Aktualności

Przedsiębiorcy MŚP (Małe i średnie przedsiębiorstwa) w Holandii przerywają poszukiwania finansowania znacznie częściej niż ich zagraniczni odpowiednicy, głównie ze względu na złożoność procesu, wyższy koszt pożyczek i mniejszą szansę na zatwierdzenie. Tak wynika z badania przeprowadzonego przez Oliver Wyman, firmę konsultingową, która na zlecenie Ministerstwa Spraw Gospodarczych zbadała sposoby poprawy finansowania małych i średnich przedsiębiorstw. W porównaniu z innymi krajami, holenderskie MŚP częściej rezygnują z poszukiwań o 40%, często z powodu oczekiwanych odrzuceń. Ministerstwo dąży do zawarcia umowy o finansowaniu MŚP, aby Holandia była liderem w Europie.

Mała inwestycja

Arnoud Rozendaal, partner w Oliver Wyman, zauważa, że Holandia, w przeciwieństwie do sąsiednich krajów, zainwestowała niewiele w ekosystem finansowy dla mniejszych i średnich firm. Wsparcie rządowe zostało rozdrobnione ze względu na brak centralnego instytutu rozwoju MŚP, podobnego do BpiFrance we Francji i KfW w Niemczech.

Brak wiedzy podatkowej

Zaczyna się już podczas procesu orientacyjnego. Rozendaal zauważa, że przedsiębiorcy, zwłaszcza małe MŚP, przedwcześnie odpadają, ponieważ czują się przytłoczeni obfitą podażą i nie wiedzą od czego zacząć. Wynika to również z braku wiedzy podatkowej. W Holandii tylko 20% najmniejszych przedsiębiorców posiada wystarczającą wiedzę finansową, w przeciwieństwie do 28% w krajach sąsiednich. Przedsiębiorstwa są uzależnione od porad, ale oddziały banków w Holandii są często zamknięte. Holandia ma najmniejszą liczbę oddziałów banków spośród okolicznych krajów.

Rozendaal podkreśla, że dostarczanie informacji jest lepiej regulowane w wielu innych krajach, z dostępem do „one-stop-shop” dla przedsiębiorców. W Holandii ustępujący minister Micky Adriaansens (gospodarka i klimat) zlecił na początku października inicjatywę: rozwój 'centrum finansowania’, platformy, na której przedsiębiorcy mogą znaleźć finansistów.

Czasochłonne i mało opłacalne

Przedsiębiorcy, którzy przedostają się przez złożony krajobraz możliwości finansowania, często stają w obliczu odrzuceń. Prawie połowa wniosków o mniejsze pożyczki jest odrzucana przez holenderskie banki. Według Olivera Wymana, zaległa ilość banków wśród MŚP spada o 12% rocznie, częściowo dlatego, że MŚP pożyczają mniej, a częściowo dlatego, że banki są niechętne. Małe pożyczki są stosunkowo czasochłonne i nieopłacalne ze względu na surowsze przepisy.

Kiedy udzielane są kredyty bankowe, holenderscy przedsiębiorcy płacą wyższe stawki niż ich zagraniczni odpowiednicy. Ponadto są one również obciążane wyższymi kredytami niż większe firmy, zgodnie z obliczeniami De Nederlandsche Bank, które zostały niedawno opublikowane w czasopiśmie ekonomistów ESB. Różnica stóp procentowych wynosi od 0,3 do 0,8 punktu procentowego.

Najniższa liczba banków

Analitycy przypisują wysoką stopę procentową, którą właściciele małych firm muszą płacić, brakowi konkurencji, przy najmniejszej liczbie banków prowadzących interesy z MŚP w Europie. Mali przedsiębiorcy często mają ograniczone dane finansowe, aby udowodnić swoją zdolność kredytową, co oznacza, że pożyczkodawcy muszą sami ponosić koszty, aby ocenić ryzyko.

Gwarancja

W przeciwieństwie do zagranicy, ryzyko finansowe pozostaje tutaj w dużej mierze niezmienione, pomimo pewnych dostępnych gwarancji, mówi Rozendaal z Oliver Wyman. Holandia ma tylko BMKB (Borgstelling SME-kredieten), który jest znacznie bardziej ograniczony niż porównywalne schematy w okolicznych krajach, co skutkuje wyższym odsetkiem odrzuconych wniosków o kredyty bankowe.

Firmy, które nie kwalifikują się do kredytu bankowego, zostały zmuszone do rozważenia droższych źródeł finansowania z alternatywnymi dostawcami, takimi jak firmy leasingowe, firmy faktoringowe lub crowdfunding. Rozendaal wskazuje na zmieniający się charakter tych alternatywnych źródeł finansowania i podkreśla, że banki muszą odgrywać kluczową rolę w rozwoju ulepszonego systemu finansowania dla MŚP.

10 organizacji

W przeciwieństwie do Holandii, inne kraje stale inwestują w rozwój takiego ekosystemu finansowego. Rozendaal podkreśla, że istnieje przynajmniej potrzeba ulepszonego systemu gwarancji, znormalizowanego gromadzenia danych biznesowych w jednym organie i uproszczonego wsparcia rządowego. W tej chwili istnieje ponad 10 organizacji zaangażowanych we wspieranie MŚP, co niesie ze sobą złożoność.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/onderneming/mkb-ondernemers-geven-zoektocht-financiering-op/

Ramy kontroli podatkowej stanowią zasadniczą część zarządzania podatkowego w firmie. Niezależnie od tego, czy zatrudniasz 50 czy 5000 pracowników. Ramy Kontroli Podatkowej zapewniają wgląd w Twoją sytuację podatkową, identyfikują ryzyka podatkowe i umożliwiają lepsze zarządzanie nimi. Co więcej, kontrola podatkowa zapewnia również lepsze relacje z organami podatkowymi.

Jak zacząć? Poniżej znajduje się plan Kontroli Podatkowej.

Ramy kontroli podatkowej krok po kroku

1. Wsparcie

Tak naprawdę każda inicjatywa, która ma poważny wpływ na Twoją organizację, zaczyna się od zapewnienia wystarczającego wsparcia. Nie inaczej jest w przypadku ram kontroli podatkowej. Dlatego ważne jest, aby najpierw upewnić się, że najważniejsi pracownicy w Twojej firmie są również przekonani o przydatności ram kontroli podatkowej.

2. Określ swoją strategię podatkową

Kiedy już przekonasz najważniejszych interesariuszy, możesz przystąpić do ustalania strategii podatkowej. Strategia ta wyznacza kierunek i wyznacza cele, które kierownictwo podatkowe Twojej organizacji będzie próbowało osiągnąć.

Należy zdać sobie sprawę, że strategia podatkowa nigdy nie jest samodzielna. Jest integralną częścią strategii biznesowej. Cele strategii podatkowej powinny zatem przyczyniać się do osiągnięcia strategicznych celów biznesowych.

Strategia podatkowa działa jak kompas. Zawiera wskazówki dotyczące podejmowania decyzji podatkowych i operacji podatkowych w organizacji. Stanowi w ten sposób podstawę solidnych ram kontroli podatkowej.

3. Wszystkie funkcje podatkowe

Powodzenie dobrze funkcjonujących ram kontroli podatkowej zależy od ludzi, którzy muszą je stworzyć i wdrożyć. Zadbaj więc o odpowiednich ludzi, ustal jasny podział zadań, zadbaj o wystarczające zasoby oraz odpowiednie systemy i procesy. Przecież ważne jest, aby osoby wdrażające i monitorujące framework stworzyły środowisko, w którym będą mogły optymalnie wykonywać swoje zadania.

4. Analiza ryzyka

Kolejnym krokiem jest określenie i analiza ryzyka podatkowego. Analiza ta zapewnia wgląd w potencjalne ryzyka podatkowe i słabe punkty w organizacji. Dzięki systematycznej ocenie procesów, działań i transakcji podatkowych można zidentyfikować i nadać priorytety potencjalnym obszarom niezgodności lub narażenia na ryzyko podatkowe. Rozsądnie jest zacząć od czegoś małego. Nie próbuj robić wszystkiego na raz. Najpierw skoncentruj się na jednym źródle podatkowym, jednym dziale i ograniczonej liczbie ryzyk. Dzięki temu wszystko jest przejrzyste i łatwe do zarządzania.

5. Kontrola i zarządzanie ryzykiem fiskalnym

Na tym etapie zwracasz uwagę na kontrolę i zarządzanie zidentyfikowanymi ryzykami podatkowymi w Twojej organizacji. Kontrola ta obejmuje wdrażanie ukierunkowanych środków i procedur mających na celu zajęcie się i łagodzenie tego ryzyka podatkowego.

Kontrola ryzyka podatkowego służy proaktywnej minimalizacji ryzyka. W obszarach takich jak nieprawidłowe kalkulacje podatkowe, interpretacja skomplikowanych przepisów podatkowych oraz potencjalne narażenie na kary i sankcje. Tworzy to nie tylko solidne podstawy do przestrzegania przepisów podatkowych, ale także dodatkowo wzmacnia wiarygodność i integralność informacji finansowych i podatkowych organizacji.

6. Monitorowanie i regulacja

Krok szósty to monitorowanie kontroli z kroku piątego. Dla skutecznego zarządzania ryzykiem podatkowym konieczne jest okresowe monitorowanie funkcjonowania wewnętrznej kontroli podatkowej i dostosowywanie jej w razie potrzeby. Dlatego należy określić, w jaki sposób może przebiegać testowanie, opisać wiarygodne testy i sprawdzić kompletność testów.

Środki te spełniają dwie funkcje. Po pierwsze, służą one do wykrywania i dostosowywania nieodpowiednich kontroli wewnętrznych i/lub nieznanych ryzyk. Zapewnia to prawidłowe funkcjonowanie kontroli wewnętrznej w przyszłości. Dodatkowo pozwalają zapobiegać pojawianiu się błędów merytorycznych np. w zeznaniach podatkowych.

7. Raport

Raporty zapewniają przejrzystość strategii podatkowej zarówno dla interesariuszy wewnętrznych, jak i zewnętrznych. Zapewnia także prawidłowe przestrzeganie strategii oraz daje wgląd w działalność podatkową i sytuację organizacji. Raporty przyczyniają się również do promowania zaufania i przejrzystości zarówno wśród kierownictwa, jak i interesariuszy zewnętrznych. Pomyśl o organach podatkowych, inwestorach i innych partnerach biznesowych. Dzięki temu raporty nie tylko wspierają przestrzeganie przepisów podatkowych, ale także pomagają efektywnie zarządzać ryzykiem podatkowym i zapewniają organizacji solidną reputację podatkową.

8. Zapewnij maksymalną kontrolę nad procesem zwrotu podatku

Właściwie jest to część kroku trzeciego, ale uznaliśmy, że jest to zbyt ważne, aby nie wspomnieć o tym osobno. Dlatego na ostatnim etapie przyglądamy się samemu procesowi składania deklaracji. W systemie podatkowym i ramach kontroli podatkowej bardzo ważne jest, aby zawsze wysyłać możliwie najdokładniejsze zeznanie podatkowe. Nextens Grip Ci w tym pomoże. Nawet jeśli zleciłeś zeznanie podatkowe podmiotowi zewnętrznemu.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/tax-control-framework-stappenplan/

Rzecznik Generalny Sądu Najwyższego Philippe Albert nie był zaskoczony opinią, że operacja odzyskania podatku od kapitału w box 3 jest nieodpowiednia. Profesor międzynarodowego prawa podatkowego uważa również, że niedawno wprowadzona tymczasowa opłata nie ma charakteru prawnego.

 

Duże wyzwanie

Ustępujący sekretarz stanu Marnix van Rij (CDA) ogłosił, że organy podatkowe przygotowują się do drugiej operacji odzyskania kwoty podatku z box 3. Van Rij początkowo oferował jedynie osobom oszczędzającym zadośćuczynienie prawne, ale według rzecznika generalnego Petera Wattela inwestorzy powinni również kwalifikować się do zwrotu nadpłaconego podatku.

Van Rij ostrzegł, że jeśli stanie się to orzecznictwem, jego wdrożenie i aspekty budżetowe będą stanowić poważne wyzwanie. Powiedział to podczas ogólnych rozważań finansowych w Izbie Reprezentantów w sprawie porady.

 

Podatek tymczasowy

Profesor Philippe Albert, który pracuje na Baker Tilly i Nyenrode Business University, nie jest zaskoczony stanowiskiem Rzecznika Generalnego. Jego zdaniem słuszne byłoby, gdyby Sąd Najwyższy zastosował się do tej rady, co miałoby natychmiastowe konsekwencje dla statusu prawnego tymczasowego podatku od oszczędności i inwestycji.

Ten tymczasowy podatek opiera się na tym samym systemie opłat, co kontrowersyjna operacja odzyskiwania środków. Ten tymczasowy program opiera się na zakładanych zyskach i ma stanowić środek przejściowy do czasu wprowadzenia w 2027 r. podatku opartego na rzeczywistych zwrotach z kapitału.

 

Błędne stwierdzenie rządu

Na początku tego roku Albert opublikował w dwóch czasopismach prawniczych, że rząd błędnie twierdzi, że wariant oszczędnościowy dostosowuje system box 3 do wyroku świątecznego. W wyroku podkreślono, że podatek dochodowy musi być podatkiem opartym na „faktycznym uzyskanym dochodzie”, a niezrealizowane korzyści należy pominąć.

Ponadto specjalista podatkowy zauważa, że ​​oprócz zakładanego zwrotu z inwestycji i stałego oprocentowania długów w box 3, fikcją jest także podział aktywów pomiędzy kategorie oszczędności, inwestycji i długów na 1 stycznia. Ilustruje to przykładem, że 2 stycznia można wypłacić oszczędności, aby zainwestować w akcje, lub odwrotnie, sprzedać akcje i przeznaczyć środki na konto oszczędnościowe.

 

Proste rozwiązanie

Albert zaproponował zaskakująco proste rozwiązanie polegające na wdrożeniu prawnie zrównoważonego podatku majątkowego: nazwij to, jak to jest. Wydaje się, że panuje zgoda co do tego, że podatek od zysków kapitałowych jest podatkiem od majątku, a nie podatkiem dochodowym, co sprawia, że ​​stosowanie fikcyjnych założeń w przypadku podatku od majątku jest niepotrzebne.

Ustępujący sekretarz stanu Van Rij poinformował Izbę Reprezentantów, że podatek majątkowy byłby „wyjątkowo wrażliwy z prawnego punktu widzenia”, ale zdaniem Alberta wydaje się to jedynie pretekstem, aby nie wprowadzać takiego podatku. Prawdziwy powód, dla którego nie wybrano tego rozwiązania, pozostaje dla Alberta domysłem. Sugeruje, że Ministerstwo Finansów może nie chcieć stracić twarzy lub że niektóre partie polityczne są zdecydowanie przeciwne podatkowi majątkowemu.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/economie-en-politiek/advocaat-generaal-hoge-raad-tijdelijke-box-3-heffing-juridisch-onhoudbaar/

 

 

Nadchodzi czas, aby coraz poważniej zastanowić się nad nowymi eko rozwiązaniami. Nie możesz dłużej ignorować zmian klimatycznych i transformacji energetycznej, niezależnie od tego, czy się z tym zgadzasz, czy nie. Kwestią czasu jest, zanim Państwo będzie musiało zainwestować w bardziej zrównoważone technologie i aktywa, aby osiągnąć cele klimatyczne. 

Czy chcesz wiedzieć, jakie rozwiązania są dostępne, aby uczynić to tak efektywnym podatkowo, jak to tylko możliwe? Poniżej znajduje się krótki artykuł informacyjny.

Unia Europejska ma niezwykle ambitne cele klimatyczne: emisje gazów cieplarnianych muszą zostać zredukowane do zera najpóźniej do 2050 r. Oznacza to, że firmy będą musiały inwestować w nowe technologie, aktywa i infrastrukturę. Nie tylko po to, aby osiągnąć te cele, ale także zagwarantować ich długotrwałe istnienie.

Nowe ustawodawstwo i regulacje

Oprócz bardziej rygorystycznych celów, aby osiągnąć cele klimatyczne, potrzebne są nowe lub zaostrzone przepisy i regulacje. Firmy stają w obliczu nowych przepisów środowiskowych, norm emisji, wymogów sprawozdawczych i innych środków regulacyjnych.

Przedmioty i zachęty fiskalne

Aby wspierać przedsiębiorstwa w przejściu na gospodarkę neutralną dla klimatu. Rząd korzysta z różnych podmiotów (fiskalnych) i zachęt, takich jak dotacje, ulgi podatkowe, pożyczki i fundusze inwestycyjne.

Brak uczestnictwa oznacza ryzyko

Kary finansowe i utrata reputacji, dla przedsiębiorców, którzy nie realizują celów klimatycznych (lub nie robią tego na czas) i nie podejmują wystarczających wysiłków w zakresie zrównoważonego rozwoju.

Możliwości transformacji energetycznej

Kryzys energetyczny i transformacja energetyczna stwarzają dla przedsiębiorstw nie tylko wyzwania, ale także możliwości. Oczekuje się, że w nadchodzących latach rynek zrównoważonych rozwiązań i produktów będzie silnie rósł. Firmy skupiające się na przedsiębiorczości o obiegu zamkniętym, gospodarce odpadami i innych zrównoważonych inicjatywach mogą skorzystać z większego rynku i przewagi konkurencyjnej. Ponadto firmy mogą teraz korzystać z programów podatkowych w celu rozpoczynania i rozwijania projektów w zakresie zrównoważonego rozwoju.

Bezpłatny dokument wiedzy

Prawidłowa wycena produkcji w toku umożliwia zatem przygotowanie dokładnych raportów finansowych, ocenę rentowności projektów i uzyskanie wglądu w sytuację płynnościową Twojej firmy.

To czas, aby rozpocząć transformację energetyczną w swojej firmie. Jednak odnalezienie się w złożonym krajobrazie przepisów i dotacji może być wyzwaniem. Dlatego Nextens zebrało dla Was najważniejsze informacje w bezpłatnym dokumencie „ Zrównoważony rozwój korzystny pod względem fiskalnym ”. Wyjaśniają na przykład, do czego służą OOŚ, MIA lub VAMIL i w jaki sposób można z nich optymalnie skorzystać. Możesz łatwo pobrać informacje za darmo pod linkiem:

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/bedrijfsleven/fiscaal-voordelig-verduurzamen/#form1

Propozycja ustępującego rządu oraz sprzeciw sędziów wobec podatków od mieszkań wspólnoty mieszkaniowej nic nie dała. Organy podatkowe w dalszym ciągu pobierają podatki od właścicieli mieszkań z tytułu udziału w rezerwie wspólnoty mieszkaniowej na podstawie zakładanych zysków z inwestycji i innych aktywów.  Aktywa te miały być traktowane jako mniej dochodowe. Opodatkowanie funduszy stowarzyszeń właścicieli domów budzi kontrowersje, odkąd Sąd Najwyższy zniósł podatek od zysków kapitałowych w grudniu 2021 r. z powodu naruszeń europejskiego prawa własności.

 

Konta oszczędnościowe

Podatnicy, którzy sprzeciwili się ich naliczeniu w box 3 podatku dochodowego za 2017 rok, musieli otrzymać zwrot nadpłaconego podatku. Zgodnie z ustawą naprawczą udziały właścicieli lokali w rezerwach wspólnoty mieszkaniowej, które są niezbędne na pokrycie kosztów utrzymania i nieprzewidzianych zdarzeń, zalicza się do innego majątku. Oznacza to, że stosuje się zwrot w wysokości 5,39% za przykładowo rok 2017, za który należny był podatek w wysokości 30%. Stała stopa zwrotu pozostawała w przybliżeniu taka sama w kolejnych latach, pisze FD.

W rzeczywistości fundusze utrzymania VvE są utrzymywane głównie na kontach bieżących lub oszczędnościowych, przy zakładanej stopie zwrotu wynoszącej jedynie 0,25% w 2017 r. i spadającej do 0,01% w 2021 r. Kwalifikacja podlegającego opodatkowaniu udziału w tych rezerwach przez organy podatkowe ma zatem istotne znaczenie konsekwencje dla właścicieli mieszkań.

 

Niewystarczające zadośćuczynienie prawne

W odpowiedzi na pytania organy podatkowe wydały w zeszłym tygodniu stanowisko w sprawie opodatkowania udziałów w rezerwie alimentacyjnej oraz środków pieniężnych znajdujących się na rachunku osoby trzeciej prowadzonej przez notariusza. W obu przypadkach organy podatkowe stoją na stanowisku, że kapitał ten należy uznać za „inne aktywa”.

Stanowisko to kontrastuje z orzeczeniem Sądu Apelacyjnego w Arnhem-Leeuwarden ze stycznia, który orzekł, że udziały małżeństwa w rezerwach dwóch wspólnot mieszkaniowych w 2018 r. powinny być opodatkowane jak aktywa banku, a nie jak inne aktywa. Sąd argumentował, że takie rezerwy są zwykle przechowywane na rachunkach bieżących lub oszczędnościowych. Małżonkowie nie otrzymaliby wystarczającego zadośćuczynienia, gdyby jako podstawę opodatkowania przyjęto ryczałtowy zwrot z innego majątku.

Organy podatkowe złożyły skargę kasacyjną do Sądu Najwyższego na tę decyzję. Jednakże rzecznik generalny dwa tygodnie temu stwierdził, że zadośćuczynienie prawne jest niewystarczające, ponieważ naruszane są prawa podstawowe, ale zdaniem doradcy Sądu Najwyższego nie miało to miejsca w przypadku omawianej pary.

 

Ustawa o windykacji

Na wniosek Izby Reprezentantów ustępujący sekretarz stanu ds. podatków Marnix van Rij (CDA) częściowo zmienił swoją decyzję. W planie podatkowym na 2024 rok proponuje zmianę tymczasowego podatku kapitałowego poprzez włączenie udziałów w rezerwach VvE i środków pieniężnych na rachunkach osób trzecich z saldami bankowymi z mocą wsteczną od 1 stycznia tego roku. Według Van Rija lepiej odpowiadałoby to rzeczywistym zwrotom. Ustawa o windykacji pozostaje jednak niezmieniona, a orzeczenie Sądu Najwyższego spodziewane jest w ciągu sześciu miesięcy – twierdzi FD.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/reserves-vves-nog-altijd-hoogrenderend-vermogen-voor-fiscus/

 

Pracodawcy wychodzą z korzystną ofertą dla swoich pracowników: pożyczki na akumulatory domowe i stacje ładowania. Oczywiście należy zapłacić podatek od zakupu. Takie stanowisko organów podatkowych pokazuje, że ekologiczne warunki zatrudnienia są złożone. Pracodawcy, którzy chcą promować jazdę elektryczną, muszą dokładnie ocenić swoje możliwości finansowe. Mogą oferować pracownikom korzystne podatkowo pożyczki na akumulatory do domu lub ładowarki ścienne, ale nie na stacjonarne stacje ładowania.

Komplikacje

Stosunek organów podatkowych na razie nie jest jednoznaczny. Opisują sytuację, w której pracodawca pożyczył pracownikowi pieniądze na zakup baterii domowej, stacji ładowania lub obu tych przedmiotów, po niższym oprocentowaniu niż w banku lub u innego wierzyciela.

Pojawia się pytanie, czy pracodawca może wliczyć do ostatecznego wynagrodzenia podatkowego naliczone odsetki pracownicze, tak aby pracownik nie musiał płacić podatku dochodowego. Jest możliwość, aby pracodawca wykorzystał wolne miejsce w ramach kosztów pracy i nie musiał płacić podatku od świadczenia -> co skutkuje tym samym świadczeniem brutto i netto. Reakcja organów podatkowych, w zależności od tego, na co dokładnie wydawane są pożyczone pieniądze, pokazuje, że warunki zatrudnienia promujące zrównoważone wybory pracowników są dla pracodawców skomplikowane.

,,Zielone warunki zatrudnienia”

AWVN – organizacja pracodawców – w połowie września przedstawiła inspirujący przewodnik na temat „zielonych warunków zatrudnienia”. Organizacja w imieniu swoich członków negocjuje układy zbiorowe pracy ze związkami zawodowymi. Według AWVN praktyki ekologicznego zatrudnienia szybko rosną. Coraz więcej organizacji chce mieć pozytywny wpływ na środowisko i klimat. Wykracza to poza zapewnienie bardziej zrównoważonej działalności biznesowej; coraz częściej wyraża się to także w pragnieniu oferowania warunków zatrudnienia, które przyczyniają się do bardziej zrównoważonego społeczeństwa.

W decyzji ramowej, Mathijs Roodenburg, doradca ds. polityki w AWVN, stwierdził niedawno, że pracodawcy postrzegają organy podatkowe jako przeszkodę we wprowadzeniu ekologicznych warunków zatrudnienia. Wskazał na rygorystyczne i zawiłe zasady.

Jako przykład podał ubezpieczyciela Achmea. Przyznaje on budżet swoim pracownikom, którzy chcą, aby ich domy były bardziej zrównoważone, np. na izolacje, panele słoneczne czy stacje ładowania. Jeśli taki budżet wyniesie kilka tysięcy euro, zdaniem Roodenburga z wolnego miejsca w planie kosztów pracy pozostanie niewiele lub nic.

Podwójna ulga

W odniesieniu do taniej pożyczki pracowniczej na akumulator domowy i stację ładowania oceniono, czy instalacje te można uznać za część własnego domu. W takim przypadku należy zapłacić podatek od zakupu. Dzieje się tak dlatego, że pracownik może w zeznaniu dochodowym zaliczyć świadczenie także do kosztów uzyskania przychodów za własne mieszkanie, co zostało wskazane w stanowisku grupy oceniającej. Chodzi o to, aby nie korzystać dwukrotnie z ulg podatkowych.

Zgodnie z tym punktem widzenia stacja ładowania jest uważana za część domu ze względu na jej trwałe zamontowanie w betonie i podłączenie do sieci elektrycznej. W przypadku przeprowadzki, stacja ładowania będzie zostawać razem na posesji, dlatego jest ona traktowana jako nieruchomość, w przeciwieństwie do akumulatora czy naściennej skrzynki ładującej, jak wskazują organy podatkowe, zgodnie z FD.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/onderneming/lening-voor-laadpaal-aan-werknemer-levert-geen-belastingvoordeel/

Ustępujący sekretarz stanu Marnix van Rij (podatki, CDA) w piśmie do Izby wyraził swój sprzeciw wobec wprowadzenia podatku od zakupu akcji przez spółki giełdowe. Podkreśla ryzyko związane z tą opłatą pomimo niedawnego zatwierdzenia jej przez Izbę z inicjatywy GroenLinks, PvdA i ChristenUnie.

Badania

Opłata ma na celu sfinansowanie pakietu finansowego dla osób o niższych dochodach. W swoim piśmie Van Rij odwołuje się do wyników badania, które przeprowadził w ubiegłym roku na zlecenie Izby Reprezentantów, na temat obecnego zwolnienia z podatku od dywidend w przypadku zakupu akcji przez spółki giełdowe.

Minister ostrzega przed potencjalnym negatywnym wpływem na wycenę holenderskich spółek giełdowych w porównaniu do zagranicznych spółek giełdowych w wyniku wprowadzenia podatku od dywidend od zakupu akcji własnych. Zdaniem Van Rija może to zaszkodzić międzynarodowej pozycji konkurencyjnej Holandii.

Alokacja kapitału

Ponadto obawia się, że całkowite zniesienie zwolnienia z 15% podatku utrudniłoby alokację kapitału spółek giełdowych, gdyż spółki prawdopodobnie odkupiłyby wówczas mniej własnych akcji.

Dzieje się tak dlatego, że wówczas sami byliby odpowiedzialni za podatek od dywidend, ponieważ nie mogliby dowiedzieć się, od jakich inwestorów kupują akcje. W odróżnieniu od dywidend nie mogą one pobierać i płacić tego podatku w imieniu swoich akcjonariuszy, po czym podatek ten w wielu przypadkach można zaliczyć na poczet ich własnego podatku dochodowego lub podatku dochodowego od osób prawnych.

Sąsiednie kraje

Van Rij podkreśla, że ​​zwolnienie wprowadzono w 2001 r., aby zapewnić, że traktowanie wykupów akcji przez holenderskie spółki notowane na giełdzie nie wpłynie negatywnie na ich wyniki w porównaniu z zagranicznymi konkurentami. Jest to porównywalne z sytuacją w krajach sąsiednich, gdzie – jak wynika z badania – wykupy akcji również pozostają nieopodatkowane.

Van Rij wyjaśnia dalej, że spółki odkupują własne akcje z różnych powodów ekonomicznych, w szczególności po to, aby incydentalnie zwrócić pieniądze inwestorom, nie odchodząc od spójnej polityki dywidendowej, co jest szczególnie cenione przez inwestorów długoterminowych.

Unikanie podatku od dywidend

Krytycy twierdzą, że w ostatnich latach gwałtownie wzrosła liczba wykupów akcji spółek notowanych na giełdzie, aby uniknąć podatku od dywidend. Sekretarz stanu Van Rij nie odniósł się konkretnie do tego argumentu, ale podkreśla, że ​​zwolnienie podatkowe obwarowane jest pewnymi warunkami. Jednym z tych warunków jest to, że spółka odkupująca akcje własne musi w tym samym roku wypłacić także dywidendę pieniężną w wysokości co najmniej równej średniej dywidendzie pieniężnej z ostatnich 5 lat.

Ponadto kwota przeznaczona na odkup akcji w roku kalendarzowym nie może przekroczyć dwudziestokrotności średniej kwoty dywidend pieniężnych, pomniejszonej o kwoty, które zostały już wykorzystane na odkup akcji w latach ubiegłych i dla których zastosowano już zwolnienie.

Dyskusja

W celu przeprowadzenia badania dotyczącego opodatkowania zakupu akcji własnych, które przeprowadzono na wniosek Izby Reprezentantów, Van Rij przeprowadził konsultacje z różnymi zainteresowanymi stronami, w tym z organizacją pracodawców VNO-NCW, Eumedion (grupa interesów holenderskich – inwestorzy, tacy jak fundusze emerytalne i ubezpieczyciele) oraz VEB (Stowarzyszenie Właścicieli Papierów Wartościowych), podaje Sekretarz Stanu.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/economie-en-politiek/staatssecretaris-van-rij-tegen-heffing-inkoop-eigen-aandelen/

19 września 2023 r. ustępujący rząd ogłosił rozwiązania podatkowe zawarte w Planie Podatkowym na 2024 rok. Mimo że zbliżają się wybory i jest to dzień budżetowy stosunkowo ubogi pod względem politycznym, złożono aż 15 projektów ustaw. Widzimy, że plan podatkowy koncentruje się głównie na środkach siły nabywczej, poprawie i uproszczeniu systemu podatkowego oraz przyczynianiu się do osiągnięcia celów klimatycznych.

Jakie jednak zmiany podatkowe dotyczą holenderskiego przedsiębiorcy?

Oto 6 najważniejszych.

1. Dojazd do i z pracy

W zeszłym roku ogłoszono, że kwota wolna od podatku za przejazdy służbowe i dojazdy wzrośnie o 1 cent. Jednak zmieniło się to na dwa: z 21 centów za km do 23 centów za km. Oznacza to, że jako pracodawca możesz w 2024 roku przyznać wyższą rekompensatę za np. przejechane kilometry, bez konieczności płacenia z tego tytułu podatku od wynagrodzeń.

Obecne 2 programy bezpłatnego świadczenia przez pracodawców abonamentów na komunikację miejską zostaną zastąpione jednym zwolnieniem. Zwolnienie to oznacza, że ​​od każdej oferowanej karty transportu publicznego nie jest pobierany podatek, pod warunkiem, że karta transportu publicznego jest wykorzystywana również do podróży służbowych. Jest to głównie środek upraszczający administrację dla pracodawcy.

2. Zmniejszenie zwolnienia z zysku MKB

Zapowiadana wcześniej obniżka odliczenia dla samozatrudnionego będzie kontynuowana także w 2024 roku o 1280€ i wkrótce wyniesie 3750€. Ponadto w Planie Podatkowym na 2024 rok przewidziano również, że procent zwolnienia z zysku MKB zostanie obniżony z 14% do 12,7%. Oznacza to, że jako przedsiębiorca wkrótce będziesz musiał zapłacić wyższy podatek.

3. Zaostrzenie limitu amortyzacji budynków w podatku dochodowym

Ustępujący gabinet chce zlikwidować różnicę pomiędzy ograniczeniami amortyzacji budynków w podatku dochodowym i podatku dochodowym od osób prawnych. Oznacza to, że od tej chwili, podobnie jak w przypadku podatku od osób prawnych, wartość WOZ będzie stanowić dolną granicę podstawy amortyzacji (wartości piętra) dla budynku, z którego korzystasz jako przedsiębiorca. Teraz po roku użytkowania nadal możesz dokonać amortyzacji do niższej wartości minimalnej, czyli 50% wartości WOZ.

Zmiana ta oznacza między innymi, że dla Ciebie jako przedsiębiorcy mniej atrakcyjne jest uczynienie swojej nieruchomości bardziej zrównoważonej. Nie można stracić inwestycji dla celów podatkowych poprzez jej spisanie. Powstaje zatem pytanie: skoro dla rządu tak ważny jest zrównoważony rozwój, to dlaczego stosuje się hamulec fiskalny? Dyskusja na ten temat z pewnością w najbliższej przyszłości będzie się nasilać.

4. Dostosowania do planu sukcesji przedsiębiorstw (BOR) i planu przeniesienia w przypadku znacznego udziału

Już wcześniej informowano, że rząd upraszcza schemat, w ramach którego będzie można przenieść firmę na korzystnych zasadach podatkowych. Rząd proponuje obecnie 9 działań w ramach BOR i programu transferów. Częścią tego jest dostosowanie zwolnienia w BOR. Zwolnienie w wysokości 100% wartości kontynuacji działalności dotyczy obecnie 1 205 87€. Od 2025 roku kwota ta wzrośnie do 1,5 mln €. Jednakże zwolnienie z 83% powyżej tej kwoty zostaje obniżone do 70%. Zniesiony został także wymóg, aby osoba przejmująca spółkę miała przepracowane trzy lata. Wszystkie te środki można postrzegać jako zmniejszenie i uproszczenie BOR. Ważne jest, aby być dobrze poinformowanym o wszystkich 9 zmianach, ponieważ ich wejście w życie różni się w zależności od środka.

5. Zniesienie odliczeń od darowizn dla firm

Od 2024 r. całkowicie zniesione zostanie odliczenie darowizny od podatku dochodowego od osób prawnych. To dość gwałtowny koniec ulg podatkowych dla hojnych przedsiębiorców.

6. Fiskalne działania klimatyczne

Jedną z części planu podatkowego, na którą jeszcze nie zwróciliśmy uwagi, są środki klimatyczne. Plan obejmuje 2 projekty ustaw zawierające fiskalne środki klimatyczne dla ogrodnictwa szklarniowego, przemysłu i produkcji energii elektrycznej. W przyszłym roku odegra on kluczową rolę.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/de-6-belangrijkste-fiscale-wijzigingen-voor-ondernemers/

Tymczasowa koalicja GroenLinks, PvdA i ChristenUnie, proponuje opodatkowanie zakupu akcji własnych przez spółki giełdowe, aby wygenerować dodatkowe środki dla osób o niskich dochodach. Czy jest to rozsądne i wykonalne?

W czwartek podczas ogólnych rozważań politycznych 3 partie przedstawiły zaskakujący budżet w wysokości 1,2 miliarda €.

Masowe kupno akcji

Firmy nie są zaskoczone wzrostem podatków. GroenLinks i PvdA od dawna nie są usatysfakcjonowani zwolnieniem z podatku od dywidendy odkupu akcji przez spółki giełdowe pod pewnymi warunkami. Zarówno w 2021 jak i 2022 r. bezskutecznie próbowali wycofać zwolnienie. Jednak szacowane wpływy podatkowe w tych latach były znacznie niższe niż obecna propozycja trzech stron. Według posła Toma van der Lee z GroenLinks sytuacja uległa zmianie, ponieważ spółki stały się bardziej rentowne i w ubiegłym roku masowo kupowały akcje. Ponadto Centralne Biuro Planowania (CPB) spodziewa się, że ich propozycja wygeneruje, zdaniem posła, znacznie większe wpływy podatkowe.

CPB analizuje obecnie petycje wyborcze, ale jak dotąd nie wzięła pod uwagę wykonalności proponowanych działań i możliwych skutków behawioralnych. Od przyszłego tygodnia te aspekty również zostaną ocenione przez Biuro Planowania.

Zwrot kapitału bez podatku

Według Rientsa Abmy, dyrektora Eumedion (grupy interesów inwestorów instytucjonalnych), spółki z pewnością dostosują swoje zachowanie, jeśli od wykupu akcji własnych zostanie nałożony podatek. Nie jest jednak do końca pewien, czy opuszczą Holandię, jak ostrzega VNO-NCW (organizacja pracodawców). Abma widzi pewne ryzyko.

Przewiduje, że spółki prawdopodobnie wypłacaią więcej dywidend, – ale nie przewyższy to kosztów wykupu akcji. Ponadto Dyrektor spodziewa się, że coraz więcej spółek zdecyduje się na inny sposób nagradzania swoich akcjonariuszy, a mianowicie wolne od podatku zwroty kapitału.

Przejęcie spółek

Zdaniem Abmy wprowadzenie podatku od wykupu akcji niewątpliwie obniży giełdową wartość spółek notowanych w Amsterdamie. Jego zdaniem zwiększa to atrakcyjność tych spółek jako kandydatów do przejęcia. To samo dotyczy przypadku, gdy zyski nie podlegają podziałowi, ale są utrzymywane w bilansie.

Profesor finansów przedsiębiorstw Theo Vermaelen, ekspert w dziedzinie skupu akcji własnych i związany ze szkołą biznesu Insead, zwraca uwagę na ryzyko, że firmy inwestują w złe projekty, bo nie chcą zatrzymać swoich pieniędzy. Podkreśla, że ​​giełdy zazwyczaj reagują mocno negatywnie, gdy spółki zmniejszają dywidendy. Postrzega on wykup akcji jako elastyczny sposób na zwrot pieniędzy inwestorom i ostrzega, że ​​odebranie tej elastyczności może zniechęcić inwestorów długoterminowych.

Brak skuteczności

Profesor prawa podatkowego w Leiden, Jan van der Streek, jest innego zdania. Opowiada się za zniesieniem zwolnienia podatkowego, gdyż uważa, że ​​takie rozwiązanie podatkowe jest nieefektywne. Van der Streek wskazuje, że zwolnienie dotyczy wyłącznie spółek giełdowych i zostało pierwotnie wprowadzone na wniosek międzynarodowych korporacji, takich jak Shell i Unilever. Spółki te miały trudności z płaceniem podatku od dywidend od odkupu akcji, gdyż było to trudne do skompensowania z indywidualnymi akcjonariuszami, co zwiększało koszty odkupu akcji.

Możliwości

W nadchodzących tygodniach stanie się jasne, na czym dokładnie polega propozycja GroenLinks, PvdA i ChristenUnie. Jest jednak bardzo mało prawdopodobne, aby proponowane zmiany organy podatkowe mogły być wprowadzone od 1 stycznia.

Jeżeli to się powiedzie, pojawiłaby się możliwość zwrotu kapitału jako alternatywny sposób nagradzania akcjonariuszy bez podatku. Chociaż ta ścieżka jest bardziej złożona niż odkup akcji, jest wykonalna. Kilka lat temu podczas dyskusji na temat zniesienia podatku od dywidend Unilever zasugerował, że w ten sposób mógłby zaoferować swoim brytyjskim akcjonariuszom dodatkowe korzyści przez kolejne 20 lat, a holenderski skarb państwa nie miałby na tym żadnych zysków.

https://www.nextens.nl/bedrijfsleven/heffing-op-aandeleninkoop-kent-voor-en-tegenstanders/

 

Od lat jest dużo szumu wokół pola 3. Obecnie ustępujący Gabinet chce wprowadzić podatek od rzeczywistych dochodów. Ma to na celu zapobiec dużym różnicom między stałym (lub fikcyjnym) zyskiem a faktycznie osiągniętym zyskiem. Pierwotnie nowy system miał wejść w życie w 2025 roku. Jednak po części ze względu na – KERSTARREST – bożonarodzeniowy wyrok Sądu Najwyższego i upadek gabinetu Rutte IV jest wiele niepewności. W tym artykule chcemy wyjaśnić, co wydarzyło się w ostatnich latach wokół pola 3 i jakie są rokowania na przyszłość.

Krótka historia

W 2021 roku Sąd Najwyższy położył kres systemowi w box 3, jaki znamy od 2017 roku. Tym wyrokiem (lepiej znanym jako wyrok bożonarodzeniowy) Sąd Najwyższy orzekł, że system podatku od zysków kapitałowych oparty na fikcyjnych zeznaniach jest sprzeczny zarówno z prawami własności, jak i zasadą równości. Sąd Najwyższy zaoferował zadośćuczynienie prawne. Rząd odnotował to następnie w ramce 3 ustawy o przywróceniu praw . Podatnicy otrzymają zatem rekompensatę w zakresie, w jakim ich rzeczywista stopa zwrotu w polu 3 za lata 2017 – 2022 była niższa od fikcyjnej deklaracji, od której w tym okresie został pobrany podatek.

Kontrowersyjne przywrócenie praw

Jednak przywrócenie stanu prawnego zaproponowane przez rząd do dziś budzi wiele dyskusji. Pojawiają się na przykład komentarze dotyczące bardzo formalnego rozgraniczenia kręgu ofiar. Rząd wydawał się niechętny do zapewnienia zadośćuczynienia osobom, które nie uczestniczyły w procedurze sprzeciwu zbiorowego i nie wyraziły sprzeciwu wobec opłaty z pola 3 na lata 2017–2021.

Ogromny sprzeciw

Pomimo tych zastrzeżeń Sąd Najwyższy w maju 2022 r. uznał, że podatnikom nie przysługuje w tej sprawie zadośćuczynienie. Usilnie trzymał się przy zdaniu, że sześciotygodniowy termin na wniesienie sprzeciwu był wyraźnie określony w prawie. To po raz kolejny ściśle formalne podejście wywołało oburzenie wśród opinii publicznej. W końcu rząd nałożył zbyt wysoki podatek z naruszeniem prawa europejskiego, a następnie odmawia jego zwrotu podatnikom. Obecnie powstała masowa opozycja oraz procedura dla osób, które nie wyraziły sprzeciwu. Celem niniejszego postępowania jest udzielenie odpowiedzi na pytanie, czy podatnikom, którzy nie zgłosili sprzeciwu do dokonanej oceny w boxie 3 za lata 2017-2021, przysługuje w dalszym ciągu prawo do zadośćuczynienia.

Nowy system

W cieniu tych wydarzeń rząd pracował nad nowym systemem box 3 opartym na rzeczywistych zyskach. Pod koniec ubiegłego roku sekretarz stanu Van Rij wskazał, że wejście w życie w 2025 r. nie jest już możliwe. Nowym terminem docelowym został rok 2026. W rezultacie 1 stycznia 2023 r. weszła w życie box 3 ustawy pomostowej, która obowiązuje na lata 2023–2025.

Sekretarz stanu ogłosił zarys nowego systemu 8 września 2023 r. Punktem wyjścia nowego systemu, zgodnie z wyrokiem Kerstarrest, jest opodatkowanie oparte na faktycznie osiągniętej stopie zwrotu. Obowiązek administracyjny zostanie wprowadzony także dla podatników posiadających aktywa z pola 3. Trzeba będzie prowadzić i przechowywać całą odpowiednią dokumentację dotyczącą dochodów z tytułu własności.

Van Rij poinformował niedawno, że w związku z upadkiem rządu, podatek oparty na faktycznie osiągniętym dochodzie będzie mógł zostać wprowadzony dopiero w 2027 r. Aby jednak osiągnąć ten nowy docelowy termin, należy jeszcze pokonać szereg przeszkód. Na przykład systemy teleinformatyczne organów podatkowych nie są jeszcze w stanie wdrożyć tego nowego systemu. Długa formacja Gabinetu może również przeszkodzić w pracy.

Koniec niepewności?

Dowodzi to po raz kolejny: nic nie jest tak zmienne jak podstawa opodatkowania, stawki i różne procenty zwrotu w box 3. Długoterminowe planowanie inwestycji jest zatem trudne. Dlatego też wezwanie z Hagi do stabilności i jasnych, długoterminowych zasad stale rośnie. Jako doradca podatkowy musisz uważnie śledzić raporty. I podejmuj działania na czas, gdy tylko coś się zmieni. Opodatkowanie box 3 to obecnie „bieżąca sprawa”.

Każdy zyskuje na przejrzystości

Ostatecznie przejście na jakąś formę podatku od rzeczywistych dochodów wydaje się nieuniknione. Zawsze jednak oznacza to złożone wyzwanie administracyjne. Miejmy zatem nadzieję, że już wkrótce będzie wiadomo więcej na temat ostatecznego projektu box 3. Przecież każdemu potrzebna jest przejrzystość.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/blogs/box-3-de-belangrijkste-ontwikkelingen/