Nowy system podatkowy dla przedsiębiorców

Krajobraz podatkowy to złożona mozaika przepisów i prawodawstwa. Tym bardziej, że co roku w Dniu Budżetu ogłaszane są nowe zmiany w przepisach podatkowych. Teraz, gdy perspektywy gospodarcze również powodują, że przedsiębiorcy wstrzymują oddech, ważniejsze niż kiedykolwiek jest dla nich to, aby mogli polegać na solidnym systemie podatkowym. Apel, jaki chciałbym skierować do następnego rządu: uprościć rozwiązania podatkowe dla przedsiębiorców, oparte na zaufaniu i przewidywalności.

Uproszczenie

Od lat środowisko biznesowe wzywa do uproszczenia systemu podatkowego. Obecny system podatków, składek i świadczeń jest niepotrzebnie skomplikowany. Złożoność polega głównie na każdym wyjątku, takim jak odliczenia, obniżone stawki lub zwolnienia. Na szczęście rząd podejmuje już pewne kroki, aby system podatkowy był bardziej zrównoważony i prostszy. Na przykład program sukcesji przedsiębiorstw (BOR) będzie nadal istniał w okrojonej formie. W ten sposób rząd chce zapobiec zagrożeniu przetrwania przedsiębiorstwa w przypadku przeniesienia przedsiębiorstwa ze względu na konieczność płacenia podatku od darowizn lub spadków.

6 środków

Ustępujący gabinet podejmuje łącznie 6 działań mających na celu uproszczenie tego układu, zwłaszcza od 2025 r. Jedno z tych działań ma związek z fikcją inwestycyjną dotyczącą nieruchomości udostępnianych lub wynajmowanych osobom trzecim. Zasada ta gwarantuje, że dyskusje z organami podatkowymi na temat tego, czy wynajem lub udostępnianie jest działalnością gospodarczą, będą łatwiejsze. Czy tak będzie? Wówczas będzie przysługiwało prawo do stosowania BOR dla tych nieruchomości.

Rząd może jednak jeszcze podjąć kilka kroków w celu uproszczenia systemu podatkowego. Istotne jest, aby nowy gabinet w dalszym ciągu zadawał sobie pytanie, czy rozwiązania podatkowe można w dalszym ciągu uzasadnić społecznie i ekonomicznie. I czy nadal skutecznie przyczyniają się do zamierzonego celu. Oczywiście łatwiej powiedzieć niż zrobić.

Pole 3 Opłata

Uproszczenie może sprawić, że system podatkowy będzie mniej sprawiedliwy. Dobrze znanym – choć obecnie niesławnym – przykładem jest podatek od pola 3. Na początku (od 2001 r.) ta zryczałtowana opłata wyróżniała się prostotą. Świat stał się teraz zupełnie inny. Stopy procentowe oszczędności spadły, wyniki inwestycji kapitałowych stały się znacznie bardziej zmienne, a rynek wynajmu domów w sektorze regulowanym jest w obecnych okolicznościach wręcz nieatrakcyjny. Jednakże w wielu tych przypadkach, organy podatkowe w dalszym ciągu uwzględniają więcej stałych dochodów niż faktycznie osiągnięto. Dlatego sędziowie podatkowi muszą regularnie sygnalizować władzom podatkowym. Nigdy wcześniej liczba zastrzeżeń i odwołań nie była tak duża. Ale na szczęście jest światełko w tunelu. Rząd zamierza wprowadzić podatek od rzeczywistego zwrotu osiągniętego w box 3 do 2027 r.

Zaufanie

Oprócz uproszczeń rząd musi opracować przepisy i regulacje podatkowe w oparciu o pewność, że większość przedsiębiorców działa prawidłowo. Obecnie obserwujemy, że przepisy są coraz częściej zamykane, aby zapobiec nadużyciom. To tylko powoduje większą złożoność. Zasadniczo to dobrze, że istnieją mechanizmy egzekwowania prawa dla tych, którzy łamią zasady. Należy jednak w większym stopniu skupić się na tworzeniu kultury zaufania, na przykład poprzez wprowadzenie mniejszej liczby wyjątków.

Przyjrzyjmy się 2 najważniejszym rozporządzeniom dotyczącym grup fiskalnych od osób prawnych – zwolnieniu z udziału kapitałowego i jedności fiskalnej. Do mniej więcej połowy lat 90. XX w. były stosunkowo proste regulacje, z których każde rozporządzenie składało się z jednego przepisu prawnego. Obecnie istnieje 12 przepisów prawnych dotyczących zwolnienia z tytułu uczestnictwa i 15 przepisów dotyczących jedności fiskalnej. To samo dotyczy podatku dochodowego w przypadku programu domów zajmowanych przez właściciela. Regulacje podatkowe w tym zakresie stały się plątaniną niemal nieprzeniknioną.

Przewidywalność

Wreszcie przewidywalność jest istotnym czynnikiem dla przedsiębiorców. Musi istnieć polityka fiskalna, która będzie dla nich zrównoważona w dłuższej perspektywie. Oznacza to, że przedsiębiorca podejmujący decyzję teraz może być pewien, że za dziesięć lat nadal będzie na dobrej drodze. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca jest prawnie zobowiązany do podjęcia szeregu zrównoważonych działań, musi mieć pewność, że w nadchodzących latach nie nastąpią żadne zmiany w tym prawie. Trzeba to tak zaaranżować fiskalnie, aby przedsiębiorca wiedział, że w kolejnych latach może dalej na tym budować i nie musi co roku podejmować innych działań.

Konkretna wizja

Ambitnym celem jest oczywiście uproszczenie systemu podatkowego i zapewnienie jego przewidywalności. Praca nad tym należy do przyszłego rządu, który będzie dążył do kompleksowej reformy podatkowej i ponownego rozważenia podstawowych zasad systemu podatkowego. Wymaga to jasnej wizji i cierpliwości. Celem jest uczynienie tego jasnym dla wszystkich przedsiębiorców w Holandii.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/een-nieuw-belastingstelsel-voor-ondernemers/

Kolejne ograniczenia programu dla ekspatów

Najnowsza obniżka ulg podatkowych dla pracowników zagranicznych jest jak dotąd najbardziej drastyczna. Środowisko biznesowe jest zaniepokojone proponowanymi zmianami.

Alternatywa

Były profesor uniwersytetu amerykańskiego (obecnie na emeryturze), wspomina, że ​​rozpoczynając pracę w Holandii, nawet nie wiedział o tym programie. Nie było to dla niego ważne, ale przez 10 lat czerpał z tego korzyści. Jednak tak zwany „program dla ekspatów” nie jest już tak korzystny jak wcześniej. Ponieważ program został wprowadzony w 2001 r. jako alternatywa dla dodatkowych kosztów dla pracowników zagranicznych pracujących tymczasowo w Holandii. Program był kilkakrotnie zmieniany.

Kolejna zmiana

W 2012 r. czas trwania programu został skrócony z 10 do 8 lat, a następnie w 2019 r. do 5 lat. Ponadto od przyszłego roku obowiązywać będzie górny pułap dochodów: każdy, kto zarabia więcej niż standard Balkenende (ponad 200 000 euro), nie będzie mógł już korzystać z programu w nieskończoność.

Pomimo tych ograniczeń koszt programu wzrósł w ostatnich latach. Wydatki na rok 2024 szacuje się na 1,13 mld euro, podczas gdy w 2016 r. było to niecałe 860 mln euro. Dzieje się tak głównie ze względu na rosnącą liczbę dobrze wykształconych cudzoziemców przybywających do Holandii.

W 2022 r. z programu skorzystało 102 000 osób w porównaniu z około 65 000 w 2016 r.

Oszczędności

Najnowsze ograniczenie, zatwierdzone przez Izbę Reprezentantów w przededniu przerwy wyborczej, jest prawdopodobnie najbardziej drastycznym z dotychczasowych. Zamiast zwolnienia w wysokości 30% dochodu przez 5 lat program zostanie wycofywany do 0 w trzech etapach po dwadzieścia miesięcy począwszy od 2024 roku. Uderzające jest to, że tym razem emigranci prawie nie stawiali oporu, być może dlatego, że nowe oszczędności dotyczą tylko nowo przybyłych, a nie tych, którzy już mieszkają w Holandii.

Ale jest w tym coś więcej. Zgodnie z niedawno przyjętą nowelizacją od 2025 roku zniknie tzw. „częściowy zagraniczny obowiązek podatkowy”. Rozwiązanie to umożliwiało uznanie przez organy podatkowe pracowników wiedzy za podatników zagranicznych ze względu na ich majątek, co zazwyczaj skutkowało brakiem zapłaty podatku od dochodów w rubryce 2 (istotne odsetki) i 3 (kapitał). W przypadku emigrantów, którzy już korzystają z tego programu, obowiązuje ograniczony okres przejściowy do 2027 r.

Niekorzystna sytuacja

Pracodawcy są zaniepokojeni i oburzeni ograniczeniem przepisów dotyczących emigracji, ponieważ stawia to Holandię w niekorzystnej sytuacji w przyciąganiu międzynarodowych talentów. Zwracają uwagę, że prawie wszystkie sąsiednie kraje mają podobne przepisy i że Holandia pozostaje w tyle. Start-upom i przedsiębiorstwom typu Scale-up może być trudno przyciągnąć zagraniczne talenty.

Cięcia będą miały konsekwencje nie tylko dla pracodawców, ale także dla holenderskich instytucji naukowych, zwłaszcza uniwersytetów, gdzie pracuje prawie 10 000 międzynarodowych naukowców korzystających z programu. Bez programu w szczególności młodzi naukowcy (medyczni) i doktoranci mieliby trudności z związaniem końca z końcem pod względem finansowym.

Rynek mieszkaniowy

Należy zauważyć, że orzeczenie w sprawie stawki 30% stanowi nie tylko korzyść podatkową dla najlepiej zarabiających emigrantów, ale wpływa także na młodych pracowników. Poprzednie badania wykazały, że przy pensji brutto wynoszącej 60 000€ ekspatrianci mają prawie 9 000€ netto rocznie więcej, co zdaniem niektórych ma negatywny wpływ na rynek mieszkaniowy.

Przeciwnicy programu wskazują na rzekomą nienależną przewagę ekspatów na ciasnym rynku mieszkaniowym i twierdzą, że koszty ponoszone przez emigrantów są nieproporcjonalne do otrzymywanych przez nich korzyści. W 2016 r. 10% najlepiej zarabiających użytkowników otrzymało około 40% wydatków z całego programu.

Kolejne zmiany w 2025 roku

Obecnie nie jest jasne, w jaki sposób program będzie się rozwijał, ponieważ nową ocenę zaplanowano dopiero na 2025 r. Do tego czasu rząd nie będzie wprowadzał żadnych dalszych dostosowań. Jednocześnie badana jest możliwość europejskiej harmonizacji przepisów podatkowych.

Ministrowie są zaskoczeni wniesionymi w ostatniej chwili poprawkami, które muszą jeszcze zostać zatwierdzone przez Senat. Lobbysta start-upów Burm ma nadzieję, że Senat będzie głosował przeciw, a przegląd programu będzie mógł nastąpić po wyborach.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/bedrijfsleven-bezorgd-over-versobering-expatregeling/

Propozycje gospodarki o obiegu zamkniętym

Propozycje gospodarki o obiegu zamkniętym

Zespół doradców podatkowych Ex’tax opublikował szereg propozycji promujących gospodarkę o obiegu zamkniętym. Jedną z propozycji jest zwolnienie dochodów do 20 000€

z podatków i składek na ubezpieczenie społeczne i zamiast tego zwiększenie opłat za korzystanie z zasobów naturalnych. Propozycje te, stanowiące część raportu „Praca musi się opłacać: zmiana podatków w działaniu”, mają na celu zmniejszenie obciążeń pracy, a jednocześnie sprawienie, aby osoby zanieczyszczające więcej płaciły.

Gospodarka o obiegu zamkniętym

Ex’tax ustalił, że większość partii politycznych popiera podstawowe idee zawarte w raporcie, często jednak trzymają się powierzchownych środków, takich jak nieco większe opodatkowanie konsumpcji lub zanieczyszczeń. Propozycja Ex’tax, by uczynić pracę bardziej satysfakcjonującą zarówno dla pracowników, jak i pracodawców, obejmuje także redystrybucję kosztów pracy. Na przykład składki na opiekę zdrowotną i ubezpieczenie społeczne nie będą już ograniczone do maksymalnego dochodu, co – zdaniem FD – zmniejszyłoby nierówności w dochodach.

Ex’tax proponuje podwyższenie podatków ekologicznych, aby zrekompensować niższe dochody rządu z pracy. Nie tylko spowodowałoby to tańszą pracę, ale także stanowiłoby zachętę do stosowania zrównoważonej gospodarki o obiegu zamkniętym. Choć niektórzy ekonomiści wyrażają obawy, że niższe koszty pracy mogą zniechęcić do innowacji, Ex’tax broni tego pomysłu, argumentując, że zwiększanie produktywności zasobów, a nie wydajności pracy, promowałoby zrównoważoną przedsiębiorczość o obiegu zamkniętym.

Stabilne dochody

Aby zapobiec utracie skuteczności podatków ekologicznych w wyniku wyboru przez konsumentów i przedsiębiorstwa zrównoważonych alternatyw, Ex’tax podkreśla, że ​​podatki te mogą generować stabilne dochody budżetu państwa. Chociaż podstawy i stawki mogą ulec zmianie, zespół doradców uważa, że ​​podatki ekologiczne szybko nie upadną.

Propozycje te mają na celu stworzenie bardziej sprawiedliwej struktury podatkowej i wspieranie gospodarki w mniejszym stopniu zależnej od konsumpcji liniowej, a ostatecznym celem jest bardziej zrównoważone społeczeństwo.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/fiscale-denktank-doet-voorstellen-voor-een-circulaire-economie/

Zgoda na Plan Podatkowy 2024

Zgoda na  Plan Podatkowy 2024

Izba Reprezentantów zatwierdziła Plan Podatkowy na 2024 rok, wprowadziła jednak istotne zmiany w stosunku do pierwotnych planów zaproponowanych przez ustępujący gabinet na Dniu Budżetu. Przykładowo, dodatkowo wzrosną stawki podatku w polu 2 i 3 podatku dochodowego. Poza tym w ostatniej chwili wprowadzono ograniczenia dotyczące tzw. orzeczenia 30%.

Plany podatkowe na 2024 r., które rząd pierwotnie zaproponował na Dniu Budżetu, uzyskały teraz akceptację Izby Reprezentantów. Plan podatkowy na rok 2024 zawiera kilka ważnych punktów, takich jak niewielka podwyżka niskiej stawki podatku dochodowego, większe możliwości bezpłatnego świadczenia abonamentów na transport publiczny oraz możliwość zwrotu pracownikom przez pracodawcę kwoty 0,23 euro za kilometr bez podatku. Teraz do Senatu należy rozpatrzenie Planu podatkowego na 2024 r. Ostateczne głosowanie nad tymi planami w Senacie zaplanowano na 19 grudnia, po którym zostaną ostatecznie ustalone stawki podatkowe na 2024 rok.

BOX 2 i 3

Izba Reprezentantów głosowała nad planami podatkowymi w nocy, tuż przed przerwą wyborczą. Musieli zawiązać wiele niedokończonych spraw, bo po wyborach powstanie nowa Izba i stary skład już nie będzie obowiązywał. Chociaż plany podatkowe zostały zatwierdzone, Izba Reprezentantów interweniowała.

Stawki w polu 2 i 3 podatku dochodowego wzrosną o 2 punkty procentowe. Oznacza to, że najwyższa stawka dla pola 2 wynosi obecnie 33%, a dla pola 3 w 2024 r. będzie obowiązywać stawka 36%. Zmianie uległy także kwoty graniczne podatku dochodowego oraz kwoty ulg podatkowych, a w trakcie głosowania obniżono współczynnik korygujący, w związku z czym kwoty limitów na rok 2024 będą nieco niższe.

Poprawki przyjęte

Ostatnie głosowania w Izbie Reprezentantów przyjęły zaskakujące zmiany, zarówno w planach podatkowych, jak i w poszukiwaniu zabezpieczenia finansowego. Oto przegląd niektórych przyjętych poprawek:

  1. Odliczenie darowizn i nadmiernych pożyczek

Odliczenie darowizn od podatku dochodowego od osób prawnych (VPB) będzie nadal obowiązywać w przypadku darowizn do kwoty 100 000€, chociaż początkowo planowano całkowite zniesienie tego odliczenia od 2024 r. Zmiana ta jest finansowana poprzez obniżenie limitu nadmiernych pożyczek dla dyrektorów-głównych akcjonariuszy (dga) od 700 000€ do 500 000€. Organizacje DGA muszą zapłacić podatek w polu 2 podatku dochodowego, jeżeli ich zadłużenie przekracza ten limit.

  1. Ograniczenie programu 30%.

Stopniowo obniżona zostanie stawka 30% dla pracowników zagranicznych, a wpływy zostaną przeznaczone na obniżenie oprocentowania kredytów studenckich dla studentów, którzy studiowali bez stypendium podstawowego.

  1. Zmniejszenie zwolnienia z zysku MŚP

Zwolnienie zysków MŚP (małe i średnie przedsiębiorstwa) z podatku dochodowego dla przedsiębiorców zostanie obniżone w 2024 r. z 14% do 13,31%, co stanowi korektę w porównaniu z pierwotną propozycją rządu dotyczącą jego obniżenia do 12,7%.

  1.  Odroczenie zniesienia ulgi łączonej uzależnionej od dochodu (IACK)

Zniesienie ulgi uzależnionej od dochodu (IACK) w podatku dochodowym zostanie przesunięte o 2 lata, z 2025 na 2027 r. Ponadto proces wycofywania będzie bardziej stopniowy, a IACK zostanie całkowicie wycofany w latach 2027 – 2035.

  1. Zmiana stawek podatku akcyzowego

Planowana podwyżka akcyzy na benzynę i olej napędowy od 2024 roku zostanie zniesiona, a dotychczasowa obniżka akcyzy zostanie przedłużona o rok. Całość finansowana jest ze środków Narodowego Funduszu Rozwoju. Proponowana podwyżka akcyzy na napoje alkoholowe zostanie obniżona, a finansowanie będzie pochodzić z dodatkowej podwyżki akcyzy na wyroby tytoniowe oraz podwyżki podatku od gier hazardowych o 1 punkt procentowy.

  1. Dostosowanie programu sukcesji przedsiębiorstw (BOR)

Schemat sukcesji przedsiębiorstw (BOR) zawarty w ustawie sukcesyjnej przechodzi dodatkową zmianę. Proponowane stawki procentowe zwolnień podatkowych od 2025 roku zostaną skorygowane. Do wartości przedsiębiorstwa wynoszącej 1,5 mln € 100% jest zwolnione z podatku od spadków i darowizn (poprzednio ponad 1,2 mln €). Powyżej tego limitu początkowo wyłączone byłoby 70%, ale w drodze zmiany odsetek ten zwiększono do 75%. Finansowanie tego dodatkowego zwolnienia pochodzi z dostosowania zwolnienia dotyczącego inwestycji ekologicznych w box 3, w ramach którego kwota zostaje zmniejszona z ponad 65 000 € do 30 000 € na podatnika w 2024 r.

Odrzucone propozycje

Niektóre ważne propozycje zostały odrzucone w ostatnich głosowaniach Izby Reprezentantów. Izba zdecydowała się nie zgodzić na dodatkową podwyżkę podatku dla dużych firm z 25,8% do 36,93%. Nie zostanie zrealizowany także plan podwyższenia stawki podatku od zysków z innowacji z 9% do 12%. Nie przyjęto także propozycji zapewnienia pracodawcom większej swobody w ustalaniu pracownikom kwot wolnych od podatku w wysokości od 1,92% do 5% pierwszej części wynagrodzenia. Ponadto nie będzie pobierany żaden dodatkowy podatek na bilety lotnicze pasażerów przesiadających się na holenderskich lotniskach.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/tweede-kamer-akkoord-met-fors-gewijzigd-belastingplan-2024/

Mniejsze zapotrzebowanie na usługi księgowego

Komisja Europejska złagodziła zagrożenie kosztownymi audytami, zawieszając obowiązek do czasu osiągnięcia znacznie wyższych obrotów, przez co szereg mniejszych MŚP (małe i średnie przedsiębiorstwa) na razie odpoczywa. Ta zmiana, ma bezpośrednie konsekwencje dla obowiązku badania spółek, które przez 2 kolejne lata spełniają dwa z trzech ustalonych kryteriów. Tego oczekiwały zarówno spółki, jak i księgowi.

Spółki, które nie spełniają tych kryteriów, nie muszą już poddawać się obszernemu audytowi i może zamiast tego wystarczyć uproszczone zestawienie składu. Pierwotne limity, które obejmowały ponad 12 milionów € rocznego obrotu, sumę bilansową ponad 6 milionów € lub ponad 50 pracowników, zostały obecnie zwiększone o 25% do odpowiednio 15 milionów € i 7,5 miliona €, podczas gdy personel kryterium pozostaje niezmienione przy 50 pracownikach, pisze FD.

Korekta inflacji

Wiadomość o tym wzroście ucieszyła zarówno firmy, jak i księgowych. Steef Visser, członek zarządu Holenderskiej Organizacji Zawodowej Księgowych (NBA), nazywa to pożądanym osiągnięciem. Geert Dreschler, księgowy i partner w MKB Accountants w Veenendaal, podziela tę pozytywną opinię i ma już entuzjastycznego klienta, który korzysta na zmianie. Dla wielu przedsiębiorców oznacza to, oszczędność znacznych kosztów -> nie muszą już przeprowadzać audytów.

Niedawny wzrost stóp inflacji spowodował, że wiele MŚP odnotowało znaczny wzrost na papierze, spychając je poza próg obowiązku audytu, bez proporcjonalnego wzrostu ich rzeczywistej produktywności. W odpowiedzi na tę zauważalną tendencję inflacyjną w latach 2021 i 2022 Komisja Europejska podjęła decyzję o rewizji kryteriów wielkości monetarnej, aby uwzględnić wpływ inflacji. W dokumencie strategicznym Komisji Europejskiej całkowitą inflację między styczniem 2013r. a marcem 2023r. szacuje się na 24,3%. Dreschler podkreśla znaczący charakter tego wzrostu.

Niepotrzebne koszta

Dyrektor NBA Steef Visser popiera podwyżkę ze względu na silną inflację w ostatnich latach, przy czym średni poziom cen wzrósł o ponad 10% w samym 2022 roku. Zaznacza, że ​​nie zmusza to małych przedsiębiorców do ponoszenia niepotrzebnych kosztów. Ponadto podkreśla znaczenie na rynku odpowiednio wykwalifikowanych księgowych, gdyż rozwijające się firmy często potrzebują nowego księgowego o określonych uprawnieniach, co stwarza niedobory na rynku księgowym.

Zarówno VNO-NCW, jak i MKB Nederland są zadowolone z korekty inflacyjnej, ponieważ zapobiega ona objęciu ustawowego obowiązku badania większej liczby MŚP nie ze względu na wyższe obroty, ale po prostu dlatego, że progi nie były indeksowane przez długi czas. Spowodowałoby to wyższe koszty dla przedsiębiorstw, choć zdaniem decyzji finansowej znalezienie dostępnego księgowego już stanowi wyzwanie.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/minder-mkb-verplichte-accountant-vanwege-inflatiecorrectie/

Przyszłość transportu

W najbliższych latach, sektor transportu będzie miał wiele zmian. Mówimy o MaaS (Mobility as a Service). Koncepcja skupiająca wszystkie rodzaje transportu w jednym miejscu i próbująca zoptymalizować przewóz osób. Czy w przyszłości tę koncepcję można zastosować również w transporcie towarowym?

Co to jest Maas?

MaaS to koncepcja, która opiera się na integracji różnych form transportu w jedną, płynną usługę. Chodzi o to, aby zaoferować podróżnym kompleksową gamę opcji transportu, od transportu publicznego i wynajmu samochodów po wypożyczanie rowerów, a nawet usługi transportu takie jak Uber. Osiąga się to poprzez platformę cyfrową zapewniającą dostęp do różnych usług transportowych i informacji.

Korzyści z mobilności jako usługi

  1. Efektywność

Największą zaletą MaaS jest wydajność. Zamiast polegać na jednym środku transportu, takim jak prywatny samochód, podróżni mogą wybierać spośród kilku opcji w zależności od swoich konkretnych potrzeb. Zmniejsza to natężenie ruchu i korki oraz optymalizuje dostępne środki transportu.

  1. Zrównoważony rozwój

Koncentrując się na współdzieleniu pojazdów i korzystaniu z transportu publicznego, MaaS może pomóc w ograniczeniu emisji gazów cieplarnianych. Promuje zrównoważony rozwój i przyczynia się do tworzenia przyjaznych dla środowiska rozwiązań transportowych.

  1. Łatwość

Dzięki MaaS podróżni mogą łatwo planować, rezerwować i płacić za podróż za pośrednictwem jednej aplikacji mobilnej. Eliminuje to potrzebę komunikowania się z wieloma usługodawcami lub kolejki po bilety.

  1. Redukcja kosztów

MaaS może być bardziej opłacalny niż posiadanie własnego pojazdu. W końcu podróżni płacą tylko za to, z czego korzystają. Unika się kosztów takich jak ubezpieczenie, paliwo i parking.

 

Jak to działa?

Sercem MaaS jest cyfrowa aplikacja lub platforma zapewniająca podróżnym dostęp do informacji i usług. Oto jak to zwykle działa:

  1. Planowanie podróży

Podróżny podaje swój cel podróży i preferencje, takie jak najszybsza trasa, najtańsza opcja czy przyjazność dla środowiska. Platforma wyświetla następnie różne trasy i opcje transportu.

  1. Rezerwacja i płatność

Podróżny może wybrać żądaną opcję, dokonać rezerwacji i zapłacić bezpośrednio za pośrednictwem aplikacji.

  1. Zintegrowane środki transportu

Platforma dostarcza informacji o tym, jak przejść z jednej usługi na drugą. Na przykład z pociągu na wypożyczony rower.

  1. Aktualizacje następują w czasie rzeczywistym

Podróżni otrzymują w czasie rzeczywistym aktualizacje dotyczące opóźnień, zmian w rozkładach jazdy i inne istotne informacje.

Krytyczne wymagania 

Aby MaaS odniósł prawdziwy sukces, ważne jest, aby wdrożenie spełniało szereg podstawowych warunków. Najważniejsze: 

  • Dostępność

Dla powodzenia systemu MaaS kluczowe znaczenie ma to, aby użytkownicy platformy mogli skorzystać z wybranej przez siebie formy transportu, kiedy jej potrzebują.

  • Cena

Miesięczne koszty posiadania własnego samochodu nie są małe. Jednak posiadanie własnego samochodu wiąże się również z pewnymi korzyściami. Aby być konkurencyjnym, platforma MaaS musi być wyceniona w taki sposób, aby była co najmniej tańsza niż posiadanie własnego samochodu.

  • Wolność wyboru

Według Sampo Hietanena, współzałożyciela fińskiej firmy MaaS Global, jednym z najbardziej niedocenianych czynników sukcesu, jeśli chodzi o prawdziwą konkurencyjność dzięki posiadaniu własnego samochodu, jest pewna forma wolności. Swoboda wyboru różnych subskrypcji lub pakietów, który najlepiej odpowiada Twoim potrzebom. Od bardzo podstawowych po zaawansowane.

  • Użyteczność

Może to trochę oczywiste, ale przyjazna dla użytkownika i dobrze działająca platforma MaaS jest kluczem do jej sukcesu. Weźmy także pod uwagę dobry i szybko działający moduł obsługi klienta. Kiedy klient ma problem, należy go skutecznie rozwiązać tak szybko, jak to możliwe.

  • Zaproszenie na pokład osób publicznych

Jednym z wyzwań stojących przed sukcesem MaaS jest zaangażowanie zarówno podmiotów publicznych, jak i prywatnych. To wymaga od klientów udostępniania danych -> na przykład w celu integracji usług sprzedaży biletów i płatności. Ponadto potrzebne są usprawnione przepisy, aby stworzyć równe i uczciwe warunki działania między dostawcami.

  • Świadomość

Dla wielu osób posiadanie własnego samochodu jest równoznaczne z wolnością. Jednak nowe pokolenia przywiązują coraz mniejszą wagę do posiadania samochodu. Jak dr. Maria Kamorgianni, dyrektor MaaSLab na University College London, mówi: „Posiadanie samochodu nie jest już tak popularne. Rodzi to wiele problemów i pociąga za sobą ogromne koszty.” Jednakże tendencja ta będzie musiała być kontynuowana poprzez ogólny proces podnoszenia świadomości, w którym posiadanie własnego samochodu nie będzie już postrzegane jako konieczne.

MaaS i transport towarowy

MaaS to koncepcja, która pierwotnie miała na celu optymalizację transportu pasażerskiego. Można jednak oczywiście zadać sobie pytanie, czy tej koncepcji nie można zastosować również do transportu towarowego? Ponieważ transport towarowy ma również wiele zalet, takich jak:

  • Efektywność
  • Optymalizacja transportu
  • Zrównoważony rozwój/redukcja CO2

Jednakże transport towarowy często odbywa się na znacznie większym obszarze niż transport pasażerski. Podczas gdy miasta takie jak Helsinki czy Singapur mogą skupiać się głównie na oferowaniu opcji mobilności w granicach swoich miast lub krajów, transport towarowy ma oczywiście znacznie częściej charakter transgraniczny. To znacznie zwiększa złożoność uzyskania dobrze funkcjonującej platformy. Konieczna jest współpraca między wieloma różnymi stronami w różnych krajach. Przepisy różnią się także w zależności od kraju. Trudniejsza jest także wymiana danych pomiędzy różnymi krajami.

Nie zmienia to oczywiście faktu, że w dłuższej perspektywie korzyści przeważą nad wyzwaniami. Tym bardziej, że w obszarze zmian klimatycznych także musimy szukać rozwiązań wykraczających poza granice.

Posiadasz swój samochód czy wolisz komunikację miejską?

Czy byłbyś chętny, aby skorzystać z aplikacji Maas w przyszłości?

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/maas-mobility-as-a-service-de-toekomst-van-transport/

VAT od usług: złożona sprawa 

Założenie własnego biznesu jest dość łatwe. Wystarczy udać się do Izby Handlowej i można zaczynać Ale posiadanie własnego biznesu wiąże się z czymś więcej niż tylko wizytą w Izbie Handlowej.  Co z płaceniem podatku od sprzedaży VAT?

W końcu jedna usługa nie jest taka sama jak druga. A co, jeśli usługa składa się z wielu, niezależnie identyfikowalnych części: tak zwanych usług złożonych? Nadchodzą komplikacje, jeśli na te różne części obowiązują różne stawki VAT.

Rozpoczęcie działalności usługowej jest obecnie o wiele łatwiejsze

Wraz z rozwojem nowych technologii, narzędzi online i platform komunikacyjnych, próg rozpoczęcia działalności usługowej został znacznie obniżony. Przedsiębiorcom jest teraz znacznie łatwiej reklamować swoje usługi, otrzymywać płatności i komunikować się z (potencjalnymi) klientami. To znacznie zmniejszyło koszty i trudności z założeniem firmy. W rezultacie jest coraz więcej osób, które podejmują krok w stronę założenia własnej działalności usługowej.

Bliższe spojrzenie na usługi

Dlatego też uznaliśmy, że warto przyjrzeć się bliżej zjawisku „usług”. Co przez to rozumiemy? Jakie są różnice i na co należy zwrócić uwagę przy obliczaniu i płaceniu podatku VAT?

Kiedy coś jest usługą?

Aby ustalić, czy coś w ogóle jest usługą, powinniśmy sięgnąć do ustawy o podatku od sprzedaży z 1968 roku, która określa, że ​​usługa jest świadczeniem przedsiębiorcy, a nie dostawą towaru. . Aby ustalić, czym jest usługa, musisz najpierw ustalić, czy jest istnieje dostawa. Jeśli tak nie jest, wykonanie można uznać za usługę.

Usługi biznesowe a osobiste

Jeśli chodzi o usługi, rozróżniamy usługi biznesowe i osobiste. Usługi biznesowe dotyczą głównie świadczenia usług na rzecz innych firm (B2B). Podczas gdy usługi osobiste dotyczą właśnie świadczenia usług klientom prywatnym (B2C).

Kim są dostawcy usług biznesowych?

Usługi biznesowe można na przykład uznać za firmy ICT, agencje reklamowe i komunikacyjne oraz firmy sprzątające. Na przykład, jeśli chodzi o usługi osobiste, mówimy o fryzjerach, trenerach personalnych czy szewcach.

Dlaczego rozróżnienie między usługami osobistymi i biznesowymi jest ważne?

Rozróżnienie między usługami osobistymi i biznesowymi jest ważne z wielu powodów. Do zapłaty podatku VAT w sytuacjach transgranicznych, np. główną zasadą dla dostawców usług biznesowych jest to, że usługi są świadczone na rzecz przedsiębiorców mających siedzibę w kraju UE innym niż usługodawca, są opodatkowane w tym innym kraju UE i że opłata VAT jest przenoszona na klienta. Natomiast druga główna zasada stanowi, że jeśli klient nie jest przedsiębiorcą, usługa, w której znajduje się usługodawca, jest opodatkowana. Istnieje jednak kilka wyjątków od tych głównych zasad.

Różne stawki VAT

Kolejnym punktem jest stawka VAT. Holandia ma trzy stawki VAT + różne zwolnienia. Ogólna stawka wynosi 21%, obniżona stawka wynosi 9% i jest też stawka zerowa. Ponadto niektóre usługi są zwolnione z podatku od sprzedaży, który różni się od stawki zerowej. Usługa po zerowej stawce nie opodatkuje odliczenia dostawcy usługi przed opodatkowaniem, ale usługa zwolniona tak. Warto zatem wiedzieć, jaka stawka obowiązuje za świadczone przez Ciebie usługi i czy możliwość odliczenia podatku naliczonego jest ograniczona.

Bezpłatny kompleksowy dokument wiedzy 'Provaing services’

Jak widać, przepisy dotyczące VAT na usługi są dość złożone. Nextens przygotował dokument bezpłatnej wiedzy. Znajdziesz tam wszystkie informacje na temat pojęcia 'usługi’ + najważniejsze zasady i wyjątki w zakresie VAT i świadczenia usług. 

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/bedrijfsleven/btw-op-diensten-complexe-materie/

Segregacja odpadów w sektorze budowlanym

Niedawno napisaliśmy na blogu wpis na temat budownictwa o obiegu zamkniętym. Budownictwo o obiegu zamkniętym może pomóc firmom budowlanym zmniejszyć skutki dla środowiska i spełnić coraz bardziej rygorystyczne wymagania klimatyczne. Ważną częścią budynku o obiegu zamkniętym jest segregacja odpadów. W tym poście na blogu omówimy szczegółowo, dlaczego segregacja odpadów w sektorze budowlanym jest niezbędna i jakie korzyści przynosi to zarówno naszemu środowisku życia, jak i firmie budowlanej.

Rosnący problem

Sektor budowlany jest jednym z największych producentów odpadów na świecie. Proces budowy generuje ogromne ilości odpadów, od betonu, cegły i drewna po materiały opakowaniowe i inne materiały budowlane. Niestety znaczna część tych odpadów trafia jeszcze na wysypiska śmieci, co jest nie tylko szkodliwe dla środowiska, ale też  marnotrawstwo cennych surowców.

Po co segregować odpady?

Segregacja odpadów to nie tylko obowiązek etyczny, ale także zapewnienie znaczących korzyści firmom budowlanym. Jest to lepsze dla środowiska, obniża koszty i jest dobre dla wizerunku

Korzyści dla środowiska
Zmniejszenie ilości odpadów budowlanych trafiających na składowiska ma pozytywny wpływ na środowisko. Odpady na wysypiskach mogą prowadzić do:

  • zanieczyszczenia gleby
  • zanieczyszczenia  wód gruntowych
  • oraz emisji gazów cieplarnianych

Poprzez segregowanie i recykling odpadów, można ograniczyć te negatywne skutki. Ponadto ponowne użycie zapewnia, że nowe materiały budowlane muszą być produkowane w mniejszym stopniu. To również ma pozytywny wpływ na środowisko.

  1. Oszczędzanie surowców
    Wiele materiałów budowlanych jest deficytowych. Poprzez segregację odpadów i ponowne wykorzystanie materiałów, sektor budowlany przyczynia się do ochrony cennych surowców.
  2. Oszczędność kosztów
    Przetwarzanie odpadów kosztuje.. Oczywiście dotyczy to również procesu recyklingu. Jednak segregując i poddając recyklingowi odpady, firmy budowlane obniżają koszty przetwarzania odpadów. Ponadto mogą ponownie wykorzystać lub sprzedać część produktów. To oszczędza pieniądze lub generuje pieniądze.
  3. Pozytywny wizerunek
    Firmy ze zrównoważonym procesem biznesowym korzystają z lepszego wizerunku wśród klientów i interesariuszy. Może to prowadzić do większej bazy klientów i większych możliwości biznesowych.
  4. Zgodność z prawem
    W wielu krajach i regionach obowiązują przepisy i regulacje związane z przetwarzaniem i recyklingiem odpadów. Oddzielając odpady, firmy budowlane mają większą szansę na spełnienie tych wymogów prawnych i tym samym uniknięcie kar.

Jak rozdzielać odpady w budownictwie?

Proces oddzielania odpadów w sektorze budowlanym faktycznie rozpoczyna się, zanim materiały trafią na plac budowy. Dlatego przy zakupie ważne jest, aby wziąć pod uwagę obróbkę na końcu procesu budowlanego. Oto kilka kroków, które możesz podjąć jako firma budowlana:

  • Wybierz odpowiedniego dostawcę i kupuj mądrze
    Myśląc już o tym, jakie materiały kupujesz podczas zakupu i konsultując się z dostawcami, możesz wybrać materiały i produkty, które łatwiej jest oddzielić i ewentualnie ponownie wykorzystać.
  • Identyfikacja i sortowanie
    Zidentyfikuj różne rodzaje odpadów powstające podczas prac budowlanych, takie jak drewno, metal, beton i plastik. Posortuj te materiały na miejscu do oddzielnych pojemników.
  • Zakłady recyklingu
    Zapewnij wyraźnie oznaczone pojemniki lub miejsca na placu budowy, gdzie można zbierać różne rodzaje odpadów. Może to obejmować oddzielenie gruzu budowlanego, drewna, metali i innych materiałów wielokrotnego użytku.
  • Edukacja
    Upewnij się, że wszyscy zaangażowani, od pracowników po menedżerów, są świadomi znaczenia oddzielania odpadów i tego, w jaki sposób mogą wnieść swój wkład.
  • Współpraca
    Współpracuj z firmami zajmującymi się gospodarką odpadami i centrami recyklingu, aby zapewnić właściwą właściwą utylizację i recykling materiałów. Materiały, które mogą już nie mieć dla Ciebie wartości, mogą być nadal bardzo cenne dla innych firm.

Co teraz?

Segregacja odpadów w sektorze budowlanym nie jest już opcją, lecz wymogiem. Przynosi znaczne korzyści środowisku, społeczeństwu i przedsiębiorstwom. Segregując i poddając recyklingowi odpady, sektor budowlany może przyczynić się do bardziej zrównoważonej przyszłości i jednocześnie obniżyć koszty. Wymaga to jednak inwestycji. Inwestycje w nowe technologie i środki produkcji. Naturalnie wolisz inwestować tak efektywnie, jak to możliwe podatkowo. Na szczęście są na to różne programy i dotacje. Więcej informacji znajdziesz na stronie: 

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/afval-scheiden-in-de-bouwsector-duurzaamheid-als-bouwsteen/

Nieoczekiwane zyski poprzez naliczanie odsetek

Nieoczekiwane zyski poprzez naliczanie odsetek

Od 2021 roku w rajach podatkowych Holandia nałożyła podatek od odsetek i opłat licencyjnych od spółek zależnych międzynarodowych do spółek siostrzanych. W ciągu ostatnich 2 lat zabieg ten przyniósł ponad 50 milionów euro, jest to uważane za pozytywny rozwój finansowy. 

Początkowo oczekiwano, że w związku z wprowadzeniem podatku u źródła spółki będą rezygnować z takich płatności, aby zapobiec unikania opodatkowania.

 

Nieoczekiwana wydajność

Ustępujący sekretarz stanu Marnix van Rij (podatki i CDA) poinformował w liście do Izby Reprezentantów o nieoczekiwanych wpływach z podatku u źródła od odsetek i opłat licencyjnych. W piśmie tym poinformował także o postępach w walce z unikaniem podatków przez międzynarodowe korporacje.

Jednak Van Rij jest ostrożny i nie zakłada, że podatek u źródła będzie nadal generował na stałe duży dochód. Oczekuje, że firmy dostosują swoje struktury, aby całkowicie zaprzestać wątpliwych wpłat do rajów podatkowych. Mimo nieoczekiwanych dochodów podkreśla, że skutki podatku u źródła są wyraźnie zauważalne.

 

Google

Kwota odsetek wypłacanych „jurysdykcjam o niskim opodatkowaniu” spadła z 4,8 miliarda euro w 2018 r. do 1,2 miliarda euro w zeszłym roku. Spadek opłat licencyjnych jest jeszcze większy, z 32,5 miliarda euro w 2019 roku do 500 milionów euro w 2022 roku. Spadek ten można w dużej mierze przypisać Alphabet, spółce macierzystej Google, która w 2020 roku przestała przekazywać miliardy tantiem przez Holandię na Bermudy.

W zeszłym roku największy przepływ pieniędzy z Holandii do rajów podatkowych obejmował dywidendy, ale nawet ten przepływ zmniejszył się już o połowę do 4,8 miliarda euro w 2022 roku w porównaniu z 2021 rokiem. Od przyszłego roku Holandia będzie również naliczać podatek u źródła od dywidend, które trafiają do krajów, które ponoszą niewielki lub nie pobierają ich wcale, lub które administracja podatkowa i celna podejrzewa o nadużycie.

 

Trudne do zmierzenia

Transakcje transferowe do krajów takich jak Irlandia, Luksemburg i Singapur budzą podejrzenia. Van Rij zauważa z satysfakcją, że przepływy finansowe do tych krajów nie wzrosły od czasu wprowadzenia podatku u źródła od odsetek i opłat licencyjnych do rajów podatkowych. „Wydaje się, że nie ma wzmianki o przerażającym „efekcie łóżka wodnego”.

Organizacje pozarządowe wielokrotnie wymieniały Holandię jako kraj tranzytowy lub raj podatkowy. Van Rij zauważa, że ​​pomiar zakresu unikania podatków jest trudny i czasami wiąże się z błędnymi założeniami. Ponadto definicja unikania opodatkowania nie jest jasna.

 

Brak dalszych zaleceń

Van Rij przypisuje tej złożoności wyniki niedawnego badania przeprowadzonego przez Tax Justice Network, które stwierdziło, że Holandia jest odpowiedzialna za prawie 51 miliardów dolarów utraconych dochodów podatkowych w innych krajach. Zauważa, że Holandia nie otrzymała żadnych dalszych zaleceń od Komisji Europejskiej dotyczących unikania opodatkowania i że MFW jest zadowolony z kroków podjętych w celu rozwiązania problemu unikania opodatkowania. Zdaniem Van Rita, nie oznacza to jednak, że nic więcej się nie wydarzy.

Trwa dochodzenie w sprawie firm, które stale przynosiły straty i nie płaciły podatku od osób prawnych w okresie 2010-2019. Ta ankieta obejmuje 50 000 firm, które podlegają podatkowi od osób prawnych, z wyjątkiem start-upów. Van Rij spodziewa się wyników tego badania przed końcem roku.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/heffing-rente-en-royaltys-levert-onverwachte-meevaller-op/

Odpowiedzialność za długi

Odpowiedzialność za długi

Jeśli firma nie jest w stanie zapłacić podatków, takich jak podatek od wynagrodzeń i podatek od sprzedaży, musi zgłosić to do Administracji Podatkowej i Celnej. Jeśli tego nie uczyni lub się spóźni, osoba prowadząca firmę może zostać pociągnięta do odpowiedzialności karnej. Sąd Najwyższy skierował sprawę do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w celu oceny, czy ten system prawny jest zgodny z zasadą proporcjonalności wynikającą z prawa UE, w szczególności w odniesieniu do odpowiedzialności za długi z tytułu podatku od sprzedaży.

Ustawa o odzyskiwaniu

Zgodnie z holenderskim prawem dyrektor spółki zwykle nie ponosi odpowiedzialności za długi tej spółki. Istnieje jednak wyjątek dla niektórych długów podatkowych, takich jak podatek od wynagrodzeń i podatek od sprzedaży, zgodnie z ustawą o odzyskaniu. Prawo to reguluje okoliczności, w których kierowca może zostać pociągnięty do odpowiedzialności.

Jeśli firma (na przykład firma prywatna) nie jest w stanie zapłacić podatków na czas, musi zgłosić to do Administracji Podatkowej i Celnej w ciągu 14 dni. Nazywa się to „powiadomieniem o wzmocnieniu płatności”. Powiadomienie to daje Administracji Podatkowej i Celnej możliwość podjęcia terminowych działań w celu pobrania podatku.

Złe zarządzanie

Jeśli raport o płatności nie zostanie sporządzony lub jest opóźniony, właściciel będzie osobiście odpowiedzialny. Zakłada się bowiem, że niepłacenie podatku jest wynikiem złego zarządzania przez kierownika. Kierownik może wyjść z tej odpowiedzialności tylko wtedy, gdy udowodni, że to nie jego wina, że raport nie został sporządzony na czas. Jeśli to udowodni, musi również wykazać, że jego sposób rządzenia nie doprowadził do niepłacenia podatku.

Jeśli powiadomienie o płatności zostanie wykonane na czas, kierownik może zostać pociągnięty do odpowiedzialności tylko wtedy, gdy Administracja Podatkowa i Celna może udowodnić, że właściciel źle prowadził działalność i że w rezultacie podatek nie został zapłacony.

Zasada proporcjonalności

Ustawa o odzyskaniu nakłada surową karę na kierowników, którzy nie zgłoszą płatności na czas. W tym przypadku zainteresowany twierdzi, że kara ta jest nadmierna w porównaniu z celem obowiązku zgłoszenia i powołuje się na zasadę proporcjonalności.

Sąd Najwyższy stwierdza, że ciężka kara została celowo włączona do ustawy. Zgodnie z prawem, Administracja Podatkowa i Celna nie ma miejsca na przewidywanie odpowiedzialności lub zmniejszenie odpowiedzialności. W rezultacie nie może mieć miejsca uwzględnienie interesów przy stosowaniu programu. W związku z tym nie można wykluczyć tego schematu na podstawie krajowej zasady proporcjonalności.

Oznacza to, że dana osoba pozostaje odpowiedzialna za długi z tytułu podatku od wynagrodzeń spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, według Sądu Najwyższego.

Ponieważ osoba zainteresowana została również pociągnięta do odpowiedzialności za długi z tytułu podatku od sprzedaży tej firmy, a europejska dyrektywa VAT z 2006 r. ma zastosowanie do poboru podatku od sprzedaży, Sąd Najwyższy zbadał również, czy system jest zgodny z zasadą proporcjonalności w zakresie długów z tytułu podatku od sprzedaży zgodnie z prawem UE.

Według Sądu Najwyższego regulacja prawna oznacza, że dyrektor może wykazać tylko w wyjątkowych przypadkach, że nie jest mu to należne, że firma nie wywiązywała się z obowiązku sprawozdawczego w terminie, na przykład w przypadkach siły wyższej lub jeśli w dobrej wierze polegał na poradach ekspertów od osoby trzeciej. Są to takie szczególne okoliczności, że dyrektorzy rzadko mogą udowodnić, że ich sposób rządzenia nie przyczynił się do nie spłacenia długów podatkowych. W rezultacie w praktyce bardzo trudno jest dyrektorom wyjść z odpowiedzialności jeśli nie wywiązali się z obowiązku sprawozdawczego. Sąd Najwyższy zastanawia się, czy regulacja prawna w tym zakresie jest sprzeczna z zasadą proporcjonalności w prawie UE i zadał pytania na ten temat Trybunałowi Sprawiedliwości Unii Europejskiej.

Ostateczna decyzja

Sąd Najwyższy nie podejmie ostatecznej decyzji, dopóki Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej nie odpowie na pytania.

https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/onderneming/prejudiciele-vragen-aansprakelijkheid-bestuurder-voor-omzetbelastingschulden/