Krajobraz podatkowy to złożona mozaika przepisów i prawodawstwa. Tym bardziej, że co roku w Dniu Budżetu ogłaszane są nowe zmiany w przepisach podatkowych. Teraz, gdy perspektywy gospodarcze również powodują, że przedsiębiorcy wstrzymują oddech, ważniejsze niż kiedykolwiek jest dla nich to, aby mogli polegać na solidnym systemie podatkowym. Apel, jaki chciałbym skierować do następnego rządu: uprościć rozwiązania podatkowe dla przedsiębiorców, oparte na zaufaniu i przewidywalności.
Uproszczenie
Od lat środowisko biznesowe wzywa do uproszczenia systemu podatkowego. Obecny system podatków, składek i świadczeń jest niepotrzebnie skomplikowany. Złożoność polega głównie na każdym wyjątku, takim jak odliczenia, obniżone stawki lub zwolnienia. Na szczęście rząd podejmuje już pewne kroki, aby system podatkowy był bardziej zrównoważony i prostszy. Na przykład program sukcesji przedsiębiorstw (BOR) będzie nadal istniał w okrojonej formie. W ten sposób rząd chce zapobiec zagrożeniu przetrwania przedsiębiorstwa w przypadku przeniesienia przedsiębiorstwa ze względu na konieczność płacenia podatku od darowizn lub spadków.
6 środków
Ustępujący gabinet podejmuje łącznie 6 działań mających na celu uproszczenie tego układu, zwłaszcza od 2025 r. Jedno z tych działań ma związek z fikcją inwestycyjną dotyczącą nieruchomości udostępnianych lub wynajmowanych osobom trzecim. Zasada ta gwarantuje, że dyskusje z organami podatkowymi na temat tego, czy wynajem lub udostępnianie jest działalnością gospodarczą, będą łatwiejsze. Czy tak będzie? Wówczas będzie przysługiwało prawo do stosowania BOR dla tych nieruchomości.
Rząd może jednak jeszcze podjąć kilka kroków w celu uproszczenia systemu podatkowego. Istotne jest, aby nowy gabinet w dalszym ciągu zadawał sobie pytanie, czy rozwiązania podatkowe można w dalszym ciągu uzasadnić społecznie i ekonomicznie. I czy nadal skutecznie przyczyniają się do zamierzonego celu. Oczywiście łatwiej powiedzieć niż zrobić.
Pole 3 Opłata
Uproszczenie może sprawić, że system podatkowy będzie mniej sprawiedliwy. Dobrze znanym – choć obecnie niesławnym – przykładem jest podatek od pola 3. Na początku (od 2001 r.) ta zryczałtowana opłata wyróżniała się prostotą. Świat stał się teraz zupełnie inny. Stopy procentowe oszczędności spadły, wyniki inwestycji kapitałowych stały się znacznie bardziej zmienne, a rynek wynajmu domów w sektorze regulowanym jest w obecnych okolicznościach wręcz nieatrakcyjny. Jednakże w wielu tych przypadkach, organy podatkowe w dalszym ciągu uwzględniają więcej stałych dochodów niż faktycznie osiągnięto. Dlatego sędziowie podatkowi muszą regularnie sygnalizować władzom podatkowym. Nigdy wcześniej liczba zastrzeżeń i odwołań nie była tak duża. Ale na szczęście jest światełko w tunelu. Rząd zamierza wprowadzić podatek od rzeczywistego zwrotu osiągniętego w box 3 do 2027 r.
Zaufanie
Oprócz uproszczeń rząd musi opracować przepisy i regulacje podatkowe w oparciu o pewność, że większość przedsiębiorców działa prawidłowo. Obecnie obserwujemy, że przepisy są coraz częściej zamykane, aby zapobiec nadużyciom. To tylko powoduje większą złożoność. Zasadniczo to dobrze, że istnieją mechanizmy egzekwowania prawa dla tych, którzy łamią zasady. Należy jednak w większym stopniu skupić się na tworzeniu kultury zaufania, na przykład poprzez wprowadzenie mniejszej liczby wyjątków.
Przyjrzyjmy się 2 najważniejszym rozporządzeniom dotyczącym grup fiskalnych od osób prawnych – zwolnieniu z udziału kapitałowego i jedności fiskalnej. Do mniej więcej połowy lat 90. XX w. były stosunkowo proste regulacje, z których każde rozporządzenie składało się z jednego przepisu prawnego. Obecnie istnieje 12 przepisów prawnych dotyczących zwolnienia z tytułu uczestnictwa i 15 przepisów dotyczących jedności fiskalnej. To samo dotyczy podatku dochodowego w przypadku programu domów zajmowanych przez właściciela. Regulacje podatkowe w tym zakresie stały się plątaniną niemal nieprzeniknioną.
Przewidywalność
Wreszcie przewidywalność jest istotnym czynnikiem dla przedsiębiorców. Musi istnieć polityka fiskalna, która będzie dla nich zrównoważona w dłuższej perspektywie. Oznacza to, że przedsiębiorca podejmujący decyzję teraz może być pewien, że za dziesięć lat nadal będzie na dobrej drodze. Przykładowo, jeśli przedsiębiorca jest prawnie zobowiązany do podjęcia szeregu zrównoważonych działań, musi mieć pewność, że w nadchodzących latach nie nastąpią żadne zmiany w tym prawie. Trzeba to tak zaaranżować fiskalnie, aby przedsiębiorca wiedział, że w kolejnych latach może dalej na tym budować i nie musi co roku podejmować innych działań.
Konkretna wizja
Ambitnym celem jest oczywiście uproszczenie systemu podatkowego i zapewnienie jego przewidywalności. Praca nad tym należy do przyszłego rządu, który będzie dążył do kompleksowej reformy podatkowej i ponownego rozważenia podstawowych zasad systemu podatkowego. Wymaga to jasnej wizji i cierpliwości. Celem jest uczynienie tego jasnym dla wszystkich przedsiębiorców w Holandii.
https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/een-nieuw-belastingstelsel-voor-ondernemers/