19 września 2023 r. ustępujący rząd ogłosił rozwiązania podatkowe zawarte w Planie Podatkowym na 2024 rok. Mimo że zbliżają się wybory i jest to dzień budżetowy stosunkowo ubogi pod względem politycznym, złożono aż 15 projektów ustaw. Widzimy, że plan podatkowy koncentruje się głównie na środkach siły nabywczej, poprawie i uproszczeniu systemu podatkowego oraz przyczynianiu się do osiągnięcia celów klimatycznych.
Jakie jednak zmiany podatkowe dotyczą holenderskiego przedsiębiorcy?
Oto 6 najważniejszych.
1. Dojazd do i z pracy
W zeszłym roku ogłoszono, że kwota wolna od podatku za przejazdy służbowe i dojazdy wzrośnie o 1 cent. Jednak zmieniło się to na dwa: z 21 centów za km do 23 centów za km. Oznacza to, że jako pracodawca możesz w 2024 roku przyznać wyższą rekompensatę za np. przejechane kilometry, bez konieczności płacenia z tego tytułu podatku od wynagrodzeń.
Obecne 2 programy bezpłatnego świadczenia przez pracodawców abonamentów na komunikację miejską zostaną zastąpione jednym zwolnieniem. Zwolnienie to oznacza, że od każdej oferowanej karty transportu publicznego nie jest pobierany podatek, pod warunkiem, że karta transportu publicznego jest wykorzystywana również do podróży służbowych. Jest to głównie środek upraszczający administrację dla pracodawcy.
2. Zmniejszenie zwolnienia z zysku MKB
Zapowiadana wcześniej obniżka odliczenia dla samozatrudnionego będzie kontynuowana także w 2024 roku o 1280€ i wkrótce wyniesie 3750€. Ponadto w Planie Podatkowym na 2024 rok przewidziano również, że procent zwolnienia z zysku MKB zostanie obniżony z 14% do 12,7%. Oznacza to, że jako przedsiębiorca wkrótce będziesz musiał zapłacić wyższy podatek.
3. Zaostrzenie limitu amortyzacji budynków w podatku dochodowym
Ustępujący gabinet chce zlikwidować różnicę pomiędzy ograniczeniami amortyzacji budynków w podatku dochodowym i podatku dochodowym od osób prawnych. Oznacza to, że od tej chwili, podobnie jak w przypadku podatku od osób prawnych, wartość WOZ będzie stanowić dolną granicę podstawy amortyzacji (wartości piętra) dla budynku, z którego korzystasz jako przedsiębiorca. Teraz po roku użytkowania nadal możesz dokonać amortyzacji do niższej wartości minimalnej, czyli 50% wartości WOZ.
Zmiana ta oznacza między innymi, że dla Ciebie jako przedsiębiorcy mniej atrakcyjne jest uczynienie swojej nieruchomości bardziej zrównoważonej. Nie można stracić inwestycji dla celów podatkowych poprzez jej spisanie. Powstaje zatem pytanie: skoro dla rządu tak ważny jest zrównoważony rozwój, to dlaczego stosuje się hamulec fiskalny? Dyskusja na ten temat z pewnością w najbliższej przyszłości będzie się nasilać.
4. Dostosowania do planu sukcesji przedsiębiorstw (BOR) i planu przeniesienia w przypadku znacznego udziału
Już wcześniej informowano, że rząd upraszcza schemat, w ramach którego będzie można przenieść firmę na korzystnych zasadach podatkowych. Rząd proponuje obecnie 9 działań w ramach BOR i programu transferów. Częścią tego jest dostosowanie zwolnienia w BOR. Zwolnienie w wysokości 100% wartości kontynuacji działalności dotyczy obecnie 1 205 87€. Od 2025 roku kwota ta wzrośnie do 1,5 mln €. Jednakże zwolnienie z 83% powyżej tej kwoty zostaje obniżone do 70%. Zniesiony został także wymóg, aby osoba przejmująca spółkę miała przepracowane trzy lata. Wszystkie te środki można postrzegać jako zmniejszenie i uproszczenie BOR. Ważne jest, aby być dobrze poinformowanym o wszystkich 9 zmianach, ponieważ ich wejście w życie różni się w zależności od środka.
5. Zniesienie odliczeń od darowizn dla firm
Od 2024 r. całkowicie zniesione zostanie odliczenie darowizny od podatku dochodowego od osób prawnych. To dość gwałtowny koniec ulg podatkowych dla hojnych przedsiębiorców.
6. Fiskalne działania klimatyczne
Jedną z części planu podatkowego, na którą jeszcze nie zwróciliśmy uwagi, są środki klimatyczne. Plan obejmuje 2 projekty ustaw zawierające fiskalne środki klimatyczne dla ogrodnictwa szklarniowego, przemysłu i produkcji energii elektrycznej. W przyszłym roku odegra on kluczową rolę.
https://www.nextens.nl/fiscaal-nieuws/nieuws/de-6-belangrijkste-fiscale-wijzigingen-voor-ondernemers/