Zeznanie PIT 2022: alimenty i darowizny podlegają odliczeniu?
Zbliża się zwrot podatku za 2022 rok. Dobry czas na odświeżenie pamięci. Jakie ulgi podatkowe są dostępne i jak najlepiej je wykorzystać? Czy wiesz na przykład, że możesz odliczyć alimenty od partnera?
Alimenty partnerskie
Jeśli jesteś rozwiedziony, możesz odliczyć koszty alimentów na rzecz współmałżonka i inne. Rzecz w tym, że układ został uzgodniony przez obie strony.
Uwaga! Jeśli mieścisz się w najwyższym przedziale z dochodem powyżej 69 398€, nie możesz odliczyć alimentów według zwykłej stawki 49,5%, ale 40%. Ponadto zdarzają się sytuacje, w których ryczałt również podlega odliczeniu, pisze Business Insider.
Własny dom?
W sytuacji, gdy były partner mieszka w domu będącym współwłasnością, hipotetyczna wartość czynszu za odpowiednią część może również zostać odliczona jako alimenty. Ponadto, jeśli jesteś rozwiedziony od ponad dwóch lat i nadal jesteś współwłaścicielem domu, musisz podać wartość swojej części domu i związanego z tym zadłużenia w polu 3.
Koszty adwokata lub postępowania sądowego w sprawie ustalenia alimentów nie podlegają odliczeniu. Z drugiej strony odbiorca może odliczyć koszty uzyskania alimentów lub ryczałtu. Obejmuje to nie tylko koszty adwokata, ale także na przykład koszty windykacji, koszty telefonu, koszty podróży i znaczki.
Otrzymane alimenty, ryczałt, hipotetyczna wartość czynszu lub czynsz, które płaci twój były partner, muszą być podane jako dochód. I od tego trzeba płacić podatki. Ponadto otrzymane alimenty mogą mieć wpływ na ewentualne zasiłki. Nie dotyczy to jednak alimentów. Alimenty na dzieci są neutralne podatkowo.
IACK
Osoby, które łączą pracę zawodową z opieką nad małymi dziećmi do 13 roku życia mogą być uprawnione do tzw. ulgi podatkowej zależnej od dochodu (IACK). Obowiązują tu jednak różne warunki. Na przykład trzeba zarabiać powyżej progu dochodu (5220€ w 2022 r.). Ponadto dochód nie może przekraczać dochodu któregokolwiek z partnerów.
DAROWIZNY
Darowizny na rzecz organizacji charytatywnych można odliczyć od podatku w rubryce 1. Obowiązuje również następująca zasada: w najwyższym przedziale odliczenie wynosi maksymalnie 40%. Uwaga! Istnieje próg niepodlegający odliczeniu. Wszystkie darowizny łącznie muszą przekraczać 1% dochodu progowego. Obowiązuje minimalna kwota 60€. Każde € powyżej progu podlega odliczeniu w rubryce 1 podatku dochodowego.
Nie da się tego jednak zrobić bez ograniczeń. Na przykład nie wolno odliczać więcej niż 10% dochodu progowego. Maksymalny dochód w wysokości 30 000€ wynosi na przykład 3000€. Nie ma progu ani maksimum przy dokonywaniu okresowych darowizn. Darowizna na rzecz kulturalnej instytucji pożytku publicznego (ANBI) może być podwyższona o 25% na zeznaniu podatkowym. Maksymalnie 1250 € rocznie.
Istnieją jednak surowe wymagania. Organizacja charytatywna musi być oficjalnie uznana przez organy podatkowe za ANBI. Co więcej, być może nie otrzymałeś żadnego wynagrodzenia za swój prezent.
Okresowe ulgi
W przypadku regularnych darowizn obowiązują inne zasady. Na przykład nie ma progu ani maksymalnego odliczenia dla prezentów ANBI przez co najmniej 5 lat. Są one zatem w pełni odliczane. Należy to jednak zapisać na piśmie. Ponadto darowizny na rzecz stowarzyszenia również podlegają odliczeniu pod pewnymi warunkami. Jeśli więc chcesz wesprzeć stowarzyszenie i korzystać z ulg podatkowych, najlepiej jest dokonywać cyklicznych wpłat. Od 2023 roku ustalono maksymalnie 250 000 € rocznie. Według Business Insider każdy, kto złożył okresowy prezent przed 4 października 2022 r., może go odliczyć w całości w polu 1 do 2027 r.